Анализ и оценка денежных потоков предприятия

Содержание

Введение        4

1 Теоретические основы анализа и оценки денежных потоков в организации        6

1.1 Понятие, особенности и виды денежных потоков в организации        6

1.2   Методы моделирования денежных потоков        11

1.3 Планирование и прогнозирование денежных потоков на основе использования моделирования        13

2 Анализ и оценка денежных потоков в ООО «Аргусь» за                                  2015-2017 гг.        18

2.1 Общая характеристика предприятия и оценка основных показателей его деятельности        18

2.2 Анализ состояния и динамики денежных потоков предприятия.        20

2.3 Анализ факторов, влияющих на управление денежными потоками предприятия        25

3 Совершенствование управления денежными потоками на основе моделирования потоков денежных средств ООО «Аргусь»        28

3.1 Разработка мероприятий по улучшению управления денежными потоками предприятия на основе использования моделирования        28

3.2 Оценка эффективности разработанных мероприятий        38

Заключение        41

Список использованных источников        43

Введение

Анализ денежных потоков фирм являются не только тактическими задачами, но и одновременно выступают как предпосылки и условия для оптимального экономического улучшения, обеспечивают осуществление стратегических задач. В современных условиях обеспечение улучшения  управления денежными потоками любой фирме приобретает особое значение в связи с постоянными изменениями в государстве.

Методы анализа эффективности работы фирмы интересуют каждого директора, кто связан с ним различного рода отношениями. Топ-менеджеры хотят знать, достаточно ли денежных средств, заработанных предприятием, для успешного финансирования их стратегии развития предприятия. Собственники хотят знать, достаточно ли предприятие зарабатывает денежных средств, чтобы оплатить их требования. Инвесторы хотят оценить будущий потенциал роста компании. Работники заинтересованы в жизнеспособности их работодателей, выраженной в способности финансировать свою деятельность. Поэтому финансовому менеджеру необходимо обеспечивать размер денежных средств, достаточный для выплат по обязательствам и своевременной оплаты запланированных покупок.

Для оценки эффективности работы и финансового состояния компании главным образом используется три основных отчета: баланс предприятия, отчет о финансовых результатах и отчет о движении денежных средств. Однако многие менеджеры игнорируют отчет о движении денежных средств, отдавая предпочтение более удобным для зрительного восприятия отчетам – балансу и отчету о финансовых результатах. Однако только анализируя отчет о движении денежных средств, можно ответить на риторический вопрос, почему прибыль у предприятия есть, а денег нет.

Актуальность темы исследования подтверждается тем, что в последние годы в системе финансового управления предприятием все большее внимание уделяется вопросам фирм денежных средств, оказывающих существенное влияние на конечные результаты его хозяйственной деятельности. Вместе с тем, следует отметить, что концепция денежного потока предприятия как самостоятельного объекта финансового управления еще не получила достаточного отражения не только в отечественной, но и в зарубежной литературе по вопросам финансового менеджмента. Об этом свидетельствует тот факт, что во всех фундаментальных учебниках по основам финансового менеджмента, подготовленных исследователями как зарубежных, так и отечественной школ, самостоятельный раздел по управлению денежными потоками компаний и фирм отсутствует. Этим фактом обусловлена некоторая новизна исследований, проводимых в рамках данной работы.