Анализ движение денежных потоков организации

ВВЕДЕНИЕ

Денежный поток представляет собой движение денежных средств предприятия для выполнения значительного количества хозяйственных задач, поставленных перед ним, обеспечения его доходности, а также дальнейшего её приумножения, исполнения ранее данных обязательств, стоящих перед предприятием и т.д. Можно сказать, что хозяйственная деятельность сама генерирует этот поток, который и называется денежным, для выполнения своих целей.

Термин «денежный поток» обширно используется как в теории, так и в практике, но чёткого определения не имеет, лишь различные трактовки от многих экономистов, которые хоть и имеют общую суть, разнятся в мелочах.  Международная система финансовой отчётности «Отчёты о движении денежных потоков» даёт следующее определение данного понятия: «денежные потоки – это приходы и выбытия денежных средств и их эквивалентов». Довольно ёмкое и чёткое определение, дающее понятие данного термина.

Сложно переоценить актуальность данной темы, так как анализ денежного потока предприятия, его ликвидности, даёт видение того, насколько быстро предприятие может переводить свои активы в денежные средства, т.е. даёт чёткую оценку финансовой устойчивости предприятия, посредством анализа изменений чистой кредитной позиции организации. Это важные статистические данные, наглядно показывающие динамику работы предприятия, отталкиваясь от которых можно повысить как эффективность предприятия, так и его уровень в целом.

Цель курсовой работы – проанализировать движение денежных потоков организации и определить её финансовую устойчивость.

В соответствии с поставленной целью сформулированы следующие задачи:

- исследовать сущность денежных средств, их роль в кругообороте, раскрыть понятие денежного потока;

- провести анализ денежных потоков предприятия;

- предложить рекомендации по решению проблем, стоящих перед хозяйствующим субъектом.

Объектом исследования курсовой работы является организация ООО «Протон-2000».

Предметом исследования является анализ денежных потоков и их влияние на финансовую устойчивость.

Теоретической основой написания работы послужили труды ведущих российских и зарубежных экономистов, экономические журналы.

Методологической основой написания данной работы являются некоторые экономические и статистические методы и формулы, обеспечивающие комплексный анализ и прогноз.

Структура курсовой работы представляет собой введение, две главы, заключение, библиографический список и приложение.

ГЛАВА 1. ПОНЯТИЕ И МЕТОДЫ АНАЛИЗА ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ, ИХ ВЛИЯНИЕ НА ФИНАНСОВУЮ УСТОЙЧИВОСТЬ ПРЕДПРИЯТИЯ

1. Понятие и классификация денежных потоков предприятия

В условиях рыночных отношений основной задачей предприятия является повышение эффективности его функционирования за счёт рационального управления денежными потоками, которое позволит обеспечить финансовое равновесие и ритмичность деятельности предприятия, ускорить оборот капитала, снизить риск неплатёжеспособности и получить прибыль. Информация об общей сумме денежных средств и их эквивалентов, принадлежащих организации, не имеет особой ценности с точки зрения аналитики. Однако денежные ресурсы являются одним из основных активов, требующих умелого управления. Чтобы информация о денежных ресурсах могла использоваться менеджерами по оценки эффективности деятельности организации и принятия управленческих решений, она должна быть представлена в разделе денежных потоков.

Понятие «денежный поток» – это экономическая категория, которую разные экономисты интерпретируют по-разному и которая не имеет нормативного регулирования ни в международной, ни в российской практике.

Денежный поток («cash flow») в буквальном смысле в переводе с английского – это «денежный поток», «поток наличности». По словам американского учёного Л.А. Бернстайна «сам по себе, не имея соответствующей интерпретации термина «денежные потоки» (в его прямом смысле), не имеет смысла» [11]. Компания может столкнуться с притоками денежных средств (т.е. денежные поступления), и может возникнуть отток денежных средств (т.е. денежные выплаты). Более того, это притоки и оттоки денежных средств могут относиться к различным видам деятельности – производству, финансам или инвестициям.