Методика управления денежными потоками предприятия на примере ЗАО Учебный центр «Псков»

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПСКОВСКИЙ ПОЛИТЕХНИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ - ФИЛИАЛ

САНКТ-ПЕТЕРБУРГСКОГО ТЕХНИЧЕСКОГО УНИВЕРСИТЕТА

Факультет экономики и менеджмента

Кафедра финансов и кредита

ВВЕДЕНИЕ        3

ГЛАВА 1. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА И АНАЛИЗ

ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

ЗАО УЧЕБНЫЙ ЦЕНТР «ПСКОВ»        8

§ 1.Общая характеристика ЗАО Учебный центр «Псков»        8

§ 2. Анализ бухгалтерской отчетности ЗАО Учебный центр «Псков» за период с 2000 по 2002 гг.        15

ГЛАВА 2. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ

УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ        39

§ 1. Денежные потоки как объект управления        39

§ 2. Анализ потоков денежных средств предприятия        49

§ 3. Планирование и оптимизация денежных потоков предприятия.        61

§ 3. Контроллинг денежных потоков предприятия        74

ГЛАВА 3. ПРАКТИЧЕСКОЕ ПРИМЕНЕНИЕ МЕТОДИКИ

УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ НА ПРИМЕРЕ ЗАО УЧЕБНЫЙ ЦЕНТР «ПСКОВ»        78

§ 1.Составление и анализ отчета о движении денежных средств ЗАО Учебный центр «Псков» за 2002 год        78

§ 2. Оптимизация и планирование денежных потоков ЗАО Учебный центр «Псков»        93

§ 3. Контроллинг денежных потоков ЗАО Учебный центр «Псков» в I квартале 2003 года        103

ЗАКЛЮЧЕНИЕ        107

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ        111

Введение

В современной российской практике распространена ситуация, когда  предприятие является прибыльным, однако не имеет средств расплатиться со своими работниками и контрагентами. Это свидетельствует о том, что движение денежных средств по основной деятельности за отчетный период не равно прибыли или убытку той же компании за тот же период.

Если организация в определенном периоде сработала с убытком, это является неблагоприятным фактором для развития организации, однако, не губительным. В то же время если сальдо денежных средств организации в течение длительного периода остается нулевым, то это неизбежно приводит к снижению платежеспособности организации и угрозе банкротства.    

Таким образом, денежные потоки предприятия во всех их формах и видах, являются важнейшим самостоятельным объектом финансового менеджмента, требующим углубления теоретических основ и расширения практических рекомендаций. К сожалению, как финансовые менеджеры, так и большинство российских экономистов-теоретиков не уделяют должного внимания управлению  денежными потоками. Хотя в российских условиях двузначной инфляции и кризиса неплатежей это является первоочередной задачей.

Внедрение концепции денежного потока предприятия как самостоятельного объекта финансового управления затрудняется еще и тем, что она еще не получила достаточного отражения не только в отечественной, но и в зарубежной литературе по вопросам финансового менеджмента. Прикладные аспекты этой концепции рассматриваются обычно лишь в составе вопросов управления остатками денежных активов, управления формированием финансовых ресурсов и антикризисного управления предприятием при угрозе банкротства, которую управление денежными потоками играет в развитии предприятия и формировании конечных результатов его финансовой деятельности.^[1]

Вышеперечисленные аспекты обуславливают актуальность темы дипломной работы.

Целью дипломной работы является изложение и реализация методики управления денежными потоками предприятия на примере ЗАО Учебный центр «Псков».

Поставленная в дипломной работе цель предопределила решение следующих задач:

1.Дать общую характеристику и провести анализ финансово-хозяйственной деятельности ЗАО Учебный центр «Псков»;

2.Изучить экономическую сущность понятия “денежный поток” и изложить методику управления денежными потоками предприятия;