Решение задач по налогообложению

МИНОБРНАУКИ РОССИИ

САНКТ-ПЕТЕРБУРГСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ

ЭЛЕКТРОТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ

«ЛЭТИ» ИМ. В.И. УЛЬЯНОВА (ЛЕНИНА)

Кафедра Прикладной экономики

ОТЧЕТ

по индивидуальному заданию

Тема: Решение задач по налогообложению

Санкт-Петербург

2018

Вариант 4

Задача 1.

ООО «Керамикс Клаб» занимается оптовой и розничной торговлей керамической плиткой. В отчетном периоде выручка от реализации составила 768 000 рублей (в том числе НДС – 18%). Все товары оплачены полностью в отчетном периоде.
1) Найдем НДС из выручки с учетом НДС: 768000/118*18 = 117152,54 руб. – начислено к уплате в бюджет.

​Организация в отчетном периоде импортировала плитку из Италии. Таможенная стоимость плитки – 30000 дол. США. На этот вид товара ставка пошлины равна 15 процентам.
Курс евро на дату начисления и уплаты таможенных платежей составил 43 руб. Сбор за таможенное оформление товаров, исчисляемый в рублях, равен 0,1%. Сбор за таможенное оформление товаров, исчисляемый в валюте, равен 0,05%. Товар ввезен в режиме выпуска товаров для свободного обращения.
2) База НДС при импорте товаров, освобожденных от акцизов: = (тамож. стоимость + тамож. пошлина) = (30000+0,15*30000)*43 = 1483500 руб.
Сбор за тамож. оформление в евро: 0,05%*30000*43=645 руб.
Сбор за тамож. Оформление в рублях 0,1%*30000*43=1290 руб.
1483500*0,18=267030 руб. – уплачивается в бюджет организацией, как налоговым агентом. Поскольку товары приобретены для перепродажи, данная сумма идет к вычету по НДС от организации.

Перечислена предоплата поставщику услуг по аренде производственного помещения – 30 000 рублей, в том числе НДС (счет-фактура предъявлен);
3) 30000/118*18 = 4576,27 руб. – к вычету.

На расчетный счет организации поступил аванс в счет предстоящей поставки товара в сумме 265000 рублей.
4) 265000/118*18 = 40423,73 руб. – начислено к уплате в бюджет.  (считаем, что длит произв. цикла меньше 6 мес.)

Кроме того: - организация реализовала складское помещение на сумму 100 000 рублей (договорная цена с НДС), остаточная стоимость которого на момент реализации составляла 50 000 рублей;
5) (100000 – 50000) * 18/118 = 7627,12 руб. начислено к уплате в бюджет.

- приобрела офисное оборудование на сумму 30 000 рублей, в том числе НДС – 18%. В отчетном периоде объект оплачен полностью;
6) 30000*100%*18/118 = 4576,27 руб. – к вычету.

- расходы на аренду помещения составили 90 000 рублей (в том числе НДС);
7) Считаем, что счет-фактура предъявлен, арендодатель – не государство.
90000/118*18 = 13728,81 руб. – к вычету.

- 500 квадратных метров плитки передано на безвозмездной основе ООО «Факт». Рыночная стоимость 1 квадратного метра плитки составила 960 рублей (без НДС), цена реализации в предыдущем налоговом периоде – 1020 рублей (без НДС).
8) Передача на безвозмездной основе считается реализацией.
500*960*0,18 = 86400 – начислено к уплате в бюджет.

- Представители итальянской компании оказали организации услуги. Стоимость услуг по договору составила 10000 евро. Итальянская компания не зарегистрирована в российских налоговых органах в качестве налогоплательщика.
9) ООО «Керамикс Клаб» является налоговым агентом по НДС.
10000/118*18*43 = 65593,22 руб. – уплачивает организация НДС в бюджет за иностранную компанию. (без вычета в данном налоговом периоде).

К уплате в бюджет организацией с учетом вычетов
117152,54+267030-267030-4576,27+40423,73+7627,12-4576,27-13728,81 +86400+65593,22 =294315,26 руб.

Сумма НДС, удержанного организацией (агентом за иностранные компании)
267030+65593,22=332623,22 руб.

Задача 2.

Индивидуальный предприниматель Савельев А.С., осуществляющий деятельность без образования юридического лица, занимается ремонтом обуви. Он имеет на обеспечении сына в возрасте 4 лет и дочь в возрасте 19 лет.

Вычет только на 14 летнего ребенка, т.к. дочь обучается на заочном. (стандартный вычет 1400*12=16800). т.к. заработок не превысит 350000.

В данном налоговом периоде его доход от предпринимательской деятельности составил 148000 руб. Документально подтвержденные расходы, направленные на осуществление предпринимательской деятельности, составили 50000 руб.