Задачи по "Налоговому праву"

1.Организация отгрузила товар покупателю в 1-м квартале 2021 г. на сумму 100 тыс.р., кроме того НДС 20 т.р. Оплата поступила в апреле 2021 г. В каком отчетном периоде признается доход и в какой сумме?

К доходам относятся:

1) доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав (без сумм налогов, предъявленных налогоплательщиком покупателю товаров (работ, услуг);

2) внереализационные доходы.

Доходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место, независимо от фактического поступления денежных средств (метод начисления).

Решение:

В 1 кв. признается доход в сумме 100 тыс. руб.

2. Поставщик в декабре 2021 г. отгрузил продукцию на 500 тыс.р, кроме того НДС 100 тыс.р.  в счет полученных в сентябре 2021 г. авансов в сумме 500 тыс.р. В какой сумме и в каком периоде признается доход?

К доходам относятся:

1) доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав (без сумм налогов, предъявленных налогоплательщиком покупателю товаров (работ, услуг);

2) внереализационные доходы.

Доходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место, независимо от фактического поступления денежных средств (метод начисления).

Не учитываются в налоговом учете доходы перечисленные в ст. 251 НК РФ (авансы полученные они не признаются доходами ). Доходами является только выручка.

Решение:

Отчетный период-9 месяцев

В 4 кв. признается доход в сумме 500  тыс. руб.

3.Получены авансы от покупателя в сумме 600 тыс.р. в апреле 2021 г. В счет полученных авансов отгружен товар в апреле на 300 тыс.р., кроме того НДС 60 тыс.р., в сентябре 2021 г. – 200 тыс.р., кроме того НДС 40 тыс.р. В каком периоде и в какой сумме признается доход?

К доходам относятся:

1) доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав (без сумм налогов, предъявленных налогоплательщиком покупателю товаров (работ, услуг);

2) внереализационные доходы.

Доходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место, независимо от фактического поступления денежных средств (метод начисления).

Не учитываются в налоговом учете доходы перечисленные в ст. 251 НК РФ (авансы полученные они не признаются доходами ). Доходами является только выручка.

Решение:

Отчетный период-9 месяцев

В 2кв и 3кв доход признается в сумме 500 тыс. руб. (300 тыс. руб.+ 200 тыс. руб.).

4. Поставщик отгрузил товар покупателю в апреле 2021 г. на 500 тыс.р., кроме того НДС 100 тыс.р. В мае 2021 г. вступило в силу решение суда, по которому поставщик признан должником на сумму 100 тыс.р. В какой сумме и в каком периоде признаются доходы?

Доходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место, независимо от фактического поступления денежных средств (метод начисления).

Внереализационные доходы  в налоговом учете признаются:

-доходы в виде признанных должником  или подлежащих уплате должником  штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных обязательств – на дату признания должником  либо дату вступления в законную силу решения суда.

Решение:

Отчетный период-полугодие

В 2 кв. доход признается в сумме 100 тыс. руб.

5. Организация сдала в аренду помещение в 4-м квартале 2021 г. Сумма арендной платы составляет 100 тыс.р. (кроме того НДС 20 тыс.р.) в квартал. В договоре дата осуществления расчетов не указана, документы, служащие основанием для произведения расчетов, также не предъявлены. Определить период и сумму внереализационного дохода, признаваемого в налоговом учете.

Доходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место, независимо от фактического поступления денежных средств (метод начисления).

Внереализационные доходы  в налоговом учете признаются:

-доходы от сдачи имущества  в аренду – на дату осуществления расчетов в соответствии с условиями договоров или предъявления налогоплательщику документов, служащих основанием для расчетов, либо в  последний день отчетного (налогового) периода;

Решение:

Отчетный период-9 месяцев

В 4 кв. в сумме внереализационного дохода 100 тыс. руб.