Essays.club - Получите бесплатные рефераты, курсовые работы и научные статьи
Поиск

Задачи по "Налоговому праву"

Автор:   •  Сентябрь 11, 2018  •  Задача  •  1,248 Слов (5 Страниц)  •  1,055 Просмотры

Страница 1 из 5

Задача 2. Торговое предприятие приобрело следующую продукцию:

яйца – стоимость приобретения, включая НДС – 51 000 рублей

молоко - стоимость приобретения, включая НДС – 116 000 рублей

сахар - стоимость приобретения, включая НДС – 101 000 рублей

термопакеты - стоимость приобретения, включая НДС – 13 000 рублей

красную икру – стоимость приобретения, включая НДС –300 000 рублей.

Рассчитать НДС, уплаченный государству.

Решение:

В соответствии со статьей 164 НК РФ при реализации облагаются

НДС по ставке 10 % - яйца, молоко и  сахар.

Красная икра относится к деликатесным товарам, следовательно используется 18% ставка

Термопакеты – 18%

НДС  по приобретенным товарам

((51 + 116 + 101)*10%)/110% = 24,36 тыс. руб.

 ((13 + 300)*18%)/118%  = 47,75 тыс. руб.

НДС, уплаченный государству: 24,36 + 47,75 = 72,11 тыс. руб.

Ответ: 72 110 руб.

Задача 7.  Физическое лицо является участником ликвидации последствий аварии на Чернобыльской атомной электростанции и Героем Советского Союза. Имеет одного ребенка 20 лет, являющегося студентом вуза (дневная форма обучения). В текущем налоговом периоде ежемесячная заработная плата физического лица составила 29 тыс. руб. Кроме того, в феврале и мае им была получена материальная помощь по 6 тыс. руб., а в июле - подарок в честь юбилея на сумму 7 тыс. руб. Определить НДФЛ.

Решение:

За январь 2018 года подлежит обложению НДФЛ заработная плата, материальная помощь и подарок свыше 4000 рублей.

Физическое лицо имеет следующие вычеты:

3000 рублей в месяц как участник ликвидации последствий аварии на Чернобыльской атомной электростанции

500 рублей в месяц как Герой Советского Союза

1400 рублей в месяц за ребенка, студента дневной формы обучения

Сумма НДФЛ за месяц

(29 000 – (3000 + 500 + 1400))*13% = 3133 рублей

Сумма НДФЛ за год

3133*12 = 37 596 рублей

НДФЛ с материальной помощи и подарка

(2(6000 – 4000) + (7000 – 4000))*13% = 910 рублей

Итого: общая сумма НДФЛ:   910 + 37596 = 38 506 рублей

Ответ: 38 506 рублей

Задача 8. Гражданин зарегистрировал в феврале 2010 года автомобиль мощностью 110 кВт (стоимость приобретения - 285 тысяч рублей, включая НДС). В октябре 2011 года автомобиль был продан за 235 тысяч рублей. Рассчитать транспортный налог за 2010 и 2011 год (ставка указана в НК РФ, 28 глава) и НДФЛ с учетом полагающихся вычетов (трое несовершеннолетних детей, заработная плата - 25 тыс. руб. в месяц).

Решение:

Транспортный налог с автомобилей и других транспортных средств, оборудованных двигателем, взимается с каждой лошадиной силы

Транспортный налог за 2010 год

110 л/с *17,5*11месяцев /12 месяцев в году = 1764, 6 руб.

(Годовая ставка транспортного налога на одну лошадиную силу в Волгоградской области в 2010 на автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 100 л.с. до 150 л.с. – 17,5 руб.)

Транспортный налог за 2011 год

110 л/с *17,5*10месяцев /12 месяцев в году = 1604,2 руб.

(Годовая ставка транспортного налога на одну лошадиную силу в Волгоградской области в 2011 на автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 100 л.с. до 150 л.с. – 17,5 руб.)

Транспортный налог за 2010 и 2011 год:

1764,6 + 1604,2 = 3368,8 руб.

Доход с февраля 2010 года по октябрь 2011 года составил:

25 000* 21 = 525 000 рублей

При покупке автомобиля гражданин имеет право на налоговый вычет в размере 250 000 рублей

Налоговый вычет предоставляется в размере 1000 руб. на каждого ребенка (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ) на 2010 год

В 2011 год налоговый вычет за двоих детей по 1000 рублей, а за третьего – 3000 рублей

В 2010 и в 2011 годах действовал налоговый вычет в размере 400 рублей ежемесячно каждому до достижения дохода 40000 рублей.

Налогооблагаемая база в 2010 и 2011 годах:

525 000 – 250 000 – 3000*11 – (1000+1000+3000)*10 – 400 = 191600 руб.

Сумма НДФЛ: 191600*13% = 24 908 руб.

Ответ: транспортный налог – 3368,8 руб., НДФЛ – 24 908 руб.

Задача 12. Индивидуальный предприниматель осуществляет розничную торговлю через магазин, площадь торгового зала которого в июле и августе составляла 10 кв.м.. 10 сентября был заключен дополнительный договор аренды, в результате площадь торгового зала увеличилась на 15 кв.м.За 3 квартал уплаченные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование физических лиц составили 9300 руб., а фиксированный платеж за страхование предпринимателя – 250 руб. в месяц. Определите ЕНВД за третий квартал.

...

Скачать:   txt (13.8 Kb)   pdf (174.6 Kb)   docx (15.3 Kb)  
Продолжить читать еще 4 страниц(ы) »
Доступно только на Essays.club