Задачи по "Налоговому праву"
Автор: dianaten97 • Июнь 22, 2019 • Задача • 5,404 Слов (22 Страниц) • 492 Просмотры
Задача 1 (8 баллов)
Юридическое лицо, являющееся плательщиком НДС, осуществляет расчет с бюджетом по специальному налоговому режиму на основе упрощенной декларации. Численность работников составляет 10 человек, начисленная заработная плата каждого работника составляет 50 000 тенге. Доходы от реализации за 1 квартал 2019 года по ценам с налогом на добавленную стоимость составили 15 000 000 тенге.
Требуется:
- Определить налоговые обязательства юридического лица по специальному налоговому режиму.
- Исчислить суммы обязательных пенсионных взносов и социальных отчислений, подлежащих уплате за 1 квартал 2019 года.
- Указать форму налоговой отчетности по специальному налоговому режиму на основе упрощенной декларации.
Решение:
Налоговые обязательства по специальному налоговому режиму на основе упрощенной декларации (кроме социальных платежей) подлежат уплате в срок - не позднее 25 числа второго месяца, следующего за отчетным периодом, по социальным платежам - не позднее 25-ти календарных дней месяца, следующего за месяцем выплаты дохода
№ | Показатель | Расчеты | Сумма |
1 | Доходы от реализации за 1 квартал 2019 года по ценам с НДС | 15000000/1,12 | 13392857 |
2 | Налог с дохода ТОО за 1 квартал 2019года | 13392857* 3 % | 401786 |
3 | Норма для применения корректировки налога | 2,5 МРЗП = 2,5* 42500 | 106250 |
4 | Так как среднемесячная заработная плата работников больше 2,5 МРЗП, сумма налога подлежит уменьшению на 1,5 % от суммы налога за каждого среднесписочного работника | ||
5 | Корректировка налога | 401786 * 1,5 %*10чел. | 60 268 |
6 | Налог с учетом корректировки | 401786-60268 | 341 518 |
7 | зарплата за 3 месяца | 50000*3мес.*10чел | 1 500 000 |
8 | Сумма ОПВ за работников | 50000тенге*10чел*3мес*10% | 150 000 |
9 | Сумма соц. отчислений за работников | 1500000-150000*3,5% | 47 250 |
10 | Сумма ИПН за работников | (15000000-150000-42500*10чел*3мес)*10% | 7 500 |
11 | Сумма КПН к уплате по упрощенной декларации | 341518/2 / 2 | 170 759 |
12 | Сумма соц. налога к уплате по упрощенной декларации | 341518 / 2 - 47250 | 123 509 |
13 | Итого общая сумма к уплате по упрощенной декларации | 170759+123509 | 294 268 |
Юридическое лицо вправе применять специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации во втором полугодии 2019 года, т.к. его доход (15 000 000 тенге) по итогам первого полугодия не превысил установленный предел = 2 044 МРЗП (2 044 * 42500 = 86 870 000 тенге). При превышении установленного предела ТОО обязано перейти на общеустановленный режим налогообложения
1. Упрощенная декларация 910 форма представляется в налоговый орган по месту нахождения налогоплательщика не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом. Значит декларация 910 представляется до 15 августа 2019 года
2. Уплата в бюджет налогов, указанных в упрощенной декларации, производится не позднее 25 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом, в виде индивидуального (корпоративного) подоходного налога и социального налога. Значит сроки уплаты КПН и социального налога производится не позднее 25 августа 2019 года.
...