Задача по "Налоговому праву"

Задача. Организация получила авансовый платеж от покупателя готовой продукции в сумме 54 тыс. руб. (без учета НДС). В том же налоговом периоде приобрела сырье для производства продукции на сумму 30 тыс. руб. (с учетом НДС). Ставка НДС 20%. Сумма НДС к зачету за налоговый период составит (расчет привести)

Решение:

        1. «Организация получила авансовый платеж от покупателя готовой продукции в сумме 54 тыс. руб. (без учета НДС).»:

        В силу ч. 1 ст. 153 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база при реализации товаров (работ, услуг) определяется налогоплательщиком в соответствии с настоящей главой в зависимости от особенностей реализации произведенных им или приобретенных на стороне товаров (работ, услуг).

Согласно ч. 1 ст. 167 Налогового кодекса Российской Федерации моментом определения налоговой базы на НДС является наиболее ранняя из следующих дат:

1) день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав;

2) день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.

В соответствии с ч. 2 ст. 168 Налогового кодекса Российской Федерации в случае получения налогоплательщиком сумм частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров, налогоплательщик обязан предъявить покупателю этих товаров сумму налога.

        Таким образом, НДС к уплате: 54.000 рублей х 20% = 10800 рублей.

        2. «В том же налоговом периоде приобрела сырье для производства продукции на сумму 30 тыс. руб. (с учетом НДС).»

        Согласно ч. 2 ст. 171 к вычету принимаются в том числе суммы НДС, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения по НДС, либо для перепродажи

        Согласно позиции Верховного Суда Российской Федерации (Определение от 03.09.2018 № 309-КГ18-13335 по делу № А50-18365/2017) ст. 171 Налогового кодекса Российской Федерации предусматривает вычет НДС по материалам, работам и услугам, которые были использованы при строительстве для собственных нужд, налог, начисленный на стоимость строительно-монтажных работ, а также НДС по работам, выполненным подрядчиками и заказчиками-застройщиками.