Задача по "Налоговому праву"

Работник принят на должность главного инженера в организацию с 3 мая 2018 года. Оклад по штатному расписанию – 180 000 тенге. Применяется метод учета по рабочим дням.

Требуется:

- Рассчитать заработную плату за март текущего года месяц;

- Рассчитать социальный налог, социальные отчисления и медицинское страхование;

- Составить бухгалтерские проводки по начислению и по перечислению налогов в бюджет.

Решение:

Заработная плата: Дт 8410 Кт 3350 сумма – 180 000 тенге

ОПВ: Дт 3350 Кт 3220 сумма 18 000 тенге

ОСМС: Дт 3350 Кт 3190 сумма 3 600 тенге

ИПН: ЗП - ОПВ- 14 МРП (48 300 тенге) – ОСМС = 180 000 тенге – 18 000 тенге – 48 300 тенге – 3 600 тенге = 11 010

ИПН: Дт 3350 Кт 3120 сумма 11 010 тенге

Сумма на карточку: 180 000 тенге – 18 000 тенге – 3 600 тенге – 11 010 ИПН= 147 390 тенге Дт 3350 Кт 1030 сумма 47 390 тенге

перечислению налогов в бюджет: Дт 3190, 3210, 3220 Кт 1030 сумма 32 610 тенге

Контрольные вопросы по теме:

1. Плательщики социального налога
2. Объект налогообложения
3. Ставки налога 
4. Учет социального налога и платежей

Ответы:

1. Плательщиками социального налога являются: индивидуальные предприниматели; частные нотариусы, адвокаты; юридические лица - резиденты РК, а также нерезиденты, осуществляющие деятельность в РК через постоянное учреждение, филиалы и представительства.
2. Объект налогообложения - реализация товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, расход или иное обстоятельство, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристику, с наличием которого законодательство о налогах и сборах связывает возникновение у налогоплательщика обязанности по уплате налога.
3. Налоговая ставка - это величина налога на единицу обложения (на единицу денежного дохода, земельной площади, измерения товара). Поскольку величина налога обычно связана с масштабами экономической активности, то использование ставки необходимо.

1. Согласно ст. 487 НК РК – 1. Уплата социального налога производится не позднее 25 числа месяца, следующего за налоговым периодом, по месту нахождения налогоплательщика. 2. Уплата социального налога по объектам налогообложения, являющимся расходами структурного (территориального) подразделения, производится по месту нахождения такого структурного (территориального) подразделения. На основании ст. 488 НК РК налоговым периодом для исчисления социального налога является календарный месяц.

Отчетным периодом для составления декларации по социальному налогу является календарный квартал.

Для ИП и ТОО на упрощённом режиме один раз в полгода: за первое полугодие – до 15 августа, за второе полугодие – до 15 февраля следующего года. Уплачивается по форме ФНО 910.00.