Задача по "Налоговому праву"
Автор: mvantropova • Октябрь 5, 2019 • Задача • 865 Слов (4 Страниц) • 368 Просмотры
Задание 2. Произведите расчет суммы налога на имущество организаций.
Задача. Организация имеет на своём балансе морское судно, зарегистрированное в Российском международном реестре судов, административное здание и склад. Склад сдан в аренду. Для расчета налога на имущество организаций необходимо использовать предельную налоговую ставку, установленную в Налоговом кодексе РФ, табл. 1.
Таблица 1 – Данные для расчёта налога на имущество организаций за год
Показатель | Морское судно | Административное здание | Склад |
1. Остаточная стоимость имущества на 1 января, р. | 13 000 000 | 25 000 000 | 5 000 000 |
2. Ежемесячная сумма амортизации, р. | 50 000 | 70 000 | 30 000 |
Рассчитать:
1) Авансовые платежи по налогу в течение года и указать сроки их уплаты;
2) Налог на имущество организаций, начисленный за налоговый период;
3) Сумму налога к доплате за налоговый период и указать срок её уплаты.
Для расчета налога на имущество организаций необходимо использовать предельную налоговую ставку для 2019 году, равную 2,2%. Для расчёта налога на имущество нужно знать остаточную стоимость (Ос), среднюю стоимость (Сс).
Расчет Ос: Первоначальная стоимость – Амортизация.
Расчет Ос сводим в таблицу 2.
Таблица 2 – Расчет остаточной стоимости Ос
Показатель | Морское судно | Административное здание | Склад |
1. Остаточная стоимость имущества на 1 января, р. | 13 000 000 | 25 000 000 | 5 000 000 |
2. Остаточная стоимость имущества на 1 февраля, р. | 12 950 000 | 24 930 000 | 4 970 000 |
3. Остаточная стоимость имущества на 1 марта, р. | 12 900 000 | 24 860 000 | 4 940 000 |
4. Остаточная стоимость имущества на 1 апреля, р. | 12 850 000 | 24 790 000 | 4 910 000 |
5. Остаточная стоимость имущества на 1 мая, р. | 12 800 000 | 24 720 000 | 4 880 000 |
6. Остаточная стоимость имущества на 1 июня, р. | 12 750 000 | 24 650 000 | 4 850 000 |
7. Остаточная стоимость имущества на 1 июля, р. | 12 700 000 | 24 580 000 | 4 820 000 |
8. Остаточная стоимость имущества на 1 августа, р. | 12 650 000 | 24 510 000 | 4 790 000 |
9. Остаточная стоимость имущества на 1 сентября, р. | 12 600 000 | 24 440 000 | 4 760 000 |
10. Остаточная стоимость имущества на 1 октября, р. | 12 550 000 | 24 370 000 | 4 730 000 |
11. Остаточная стоимость имущества на 1 ноября, р. | 12 500 000 | 24 300 000 | 4 700 000 |
12. Остаточная стоимость имущества на 1 декабря, р. | 12 450 000 | 24 230 000 | 4 670 000 |
13. Остаточная стоимость имущества на 1 декабря, р. | 12 400 000 | 24 160 000 | 4 640 000 |
Остаточная стоимость имущества за налоговый период | 152 100 000 | 294 540 000 | 57 660 000 |
Расчет Сс: (Ос на начало отчетного периода + Ос на начало каждого месяца в отчетном периоде + Ос на начало месяца, следующего за отчетным периодом) / (количество месяцев в отчетном периоде + 1).
Расчет Сс сводим в таблицу 3.
Таблица 3 – Расчет средней стоимости Сс
Показатель | Морское судно | Административное здание | Склад |
1. Средняя стоимость имущества за 1 квартал, р. | 38 700 000/(3+1)= 9 675 000 | 74 580 000/(3+1)= 18 645 000 | 14 820 000/(3+1)= 3 705 000 |
2. Средняя стоимость имущества за 1 полугодие, р. | 76 950 000/(6+1)= 10 992 857 | 148 530 000/(6+1)=21 218 571 | 29370000/(6+1)=4 195 714 |
3. Средняя стоимость имущества за 9 месяцев, р. | 114 750 000/(9+1)= 11 475 000 | 221 850 000/(9+1)= 22 185 000 | 43 650 000/(9+1)= 4 365 000 |
4. Средняя стоимость имущества за 1 год, р. | 152 100 000/(12+1)= 11 700 000 | 294 540 000/(12+1)= 22 656 923 | 57 660 000/(12+1)= 4 435 385 |
...