Учёт денежных средств и документов
Автор: Таня Сержант • Декабрь 10, 2020 • Лекция • 999 Слов (4 Страниц) • 285 Просмотры
Тема 1: Учёт денежных средств и документов
- Учёт кассовых операций
- Учет расчетов с подотчетными лицами
- Учет денежных документов и переводов в пути
- Учет денежных средств на счетах в банке
- Инвентаризация $ых ср-в
- Учет кассовых операций
Для осуществления расчетов наличными $$, каждое предприятие должно иметь кассу(ы).
Помещение кассы для обеспечения условий сохранности должно быть оборудовано и защищено в соответствии с действующим порядком. За обеспечение данных условий ответственность несёт руководитель предприятия.
В кассе предприятия имеется сейф, в к-ом помимо нала хранятся $ые док-ты (оплаченные билеты, талоны на питание, ЦБ и бланки и др)
Введение кассовых операций возлагается на кассира, с к-ым предварительно заключается договор о полной материальной ответственности.
В кассе предприятия устанавливается лимит нал-ых $ых ср-в, превышение к-го допускается лишь в течение 3х рабочих дней в период выплаты з/п, премий, больничных и т.д
Движение $$ в кассе оформляется первичными док-ми:
- Приходный кассовый ордер (форма #КО-1) имеет отрывную квитанцию, к-ая выдаётся лицу, вносящему $$
- Расходный кассовый ордер (Ф#КО-2).
- Платежная ведомость. З/п
- Расчетно-платежная ведомость
Важно: все расходные док-ты по кассе должны иметь 4 подписи (руководитель, гл. бух, кассир, лицо, к-ое получило $$)
Сдача кассиром $$ в банк оформляется объявлением на взнос наличными в 3х экземплярах
Все приходные и расходные кассовые ордера регистрируются бухгалтерией в журнале регистрации приходных и расходных кассовых док-ов (реестре)
Все факты поступления и выдачи нал-ых $$ кассир отражает в кассовой книге. Записи в ней ведутся под копирку в 2х экземплярах, 2ой экземпляр является отрывным, представляет собой отчёт кассира и ежедневно в конце рабочего дня с прикрепленным приходными и расходными кассовыми документами сдается в бухгалтерию.
Бухгалтер на основании этого отчёта осуществляет разноску по счетам и учётным регистрам (корр счетов)
Синтетический учет кассовых операций организуется на активном счёте 241 «Касса». Сальдо дебетовое отражает остаток $$ в кассе на начало мес. Оборот по дебету – поступление $$ в кассу, оборот по кредиту – выдача $$ из кассы.
Регистрами синтетического учёта по счету 241 по дебету является ведомость #1, а по кредиту журнал-ордер #1, либо заменяющая их машинограмма.
- Учёт расчета
Подотчетными лицами являются работники предприятия, получившие авансом наличные суммы $ых ср-в на предстоящие админ-хоз-ые и командировочные расходы
Приказом руководителя утверждается список лиц, имеющих право получать $$ под отчёт.
! Суммы, выданные под отчёт должны расходоваться строго по целевому назначению. Запрещается передача этих сумм одним подотчетным лицом другому. Размер этих сумм ограничен или лимитирован
Во-первых, предприятие выдает своим сотрудникам наличные, когда направляет их в командировку. Выдача их также оформляется приказом руководителя. Далее командированному лицу выдаётся командировочное удостоверение.
На основания приказа руководителя предприятия бухгалтерия делает расчет командировочных и выдает по расходник кассовому ордеру
Сумма командировочных включает суточные, $$ на проезд в оба конца, $$ на проживание в гостинице
Во-вторых, средства под отчёт получают те сотрудники, к-ые наличными от имени предприятия рассчитываются с др-ми физ-ми и юр лицами
...