Учет денежных средств в кассе

Введение:

В процессе хозяйственной деятельности у организаций возникают расчеты с другими субъектами хозяйствования при совершении сделок купли-продажи продукции, товаров и оказания услуг. Они являются необходимым условием процесса кругооборота средств организации. Кругооборот средств совершается эластично до тех пор, пока его различные фазы без задержек переходят одна в другую. Каждый цикл оборота средств заканчивается реализацией продукции (товаров) и поступлением денежной выручки, которая возмещает средства, вложенные в реализованную продукцию (товары), обеспечивая тем самым источники средств для очередных затрат и инвистиций.

Расчеты совершаются как в форме безналичных платежей, так и наличными деньгами.

Наличный и безналичный денежные обороты органически связаны между собой, так как являются частями единого денежного оборота организации. Взаимосвязь их реализуется через механизм перехода одной формы денежного оборота в другую. Так, денежные средства организации, поступившие на ее счет в банке в результате безналичных расчетов за реализованные товары ( продукцию), могут превратится в наличные деньги для выдачи заработной платы, аванса подотчетным лицам  на хозяйственные и командировочные расходы и т.д. И наоборот, поступившие на расчетный счет, превращаются в безналичные денежные средства и используются для расчетов с другими субъектами хозяйствования.

Кругооборот наличных денег и безналичные платежи контролируют банк путем проведения кассовых и расчетных операций.

В этом состоит актуальность темы курсовой работы .

Цель работы - изучить учет денежных средств  в кассе.

Задачами  данной курсовой работы являются:

1. Изучить задачи учета денежных средств в кассе

2. Изучить основные правила ведения и документального оформления кассовых операций.

3. Изучить порядок ведения кассовой книги, проверку и бухгалтерскую обработку кассовых документов.

4. Изучить особенности ведения кассовых операций с иностранной валютой.

5. Изучить синтетический и аналитический денежных средств в кассе.

6.  Изучить инвентаризацию денежных средств в кассе и отражение в учете ее результатов.

Предмет в этой курсавой работе - денежные средства в кассе.

Объектом моей курсавой работе является Молодечненское районное потребительское общество (райпо).

В первой главе курсовой работы дается характеристика денежных средств и их задачи. Во второй главе излагаются правила ведения кассовых операций и документальное оформление. В третей главе курсовой работы описывается порядок ведения кассовой книги, проверка и бухгалтерская обработка кассовых документов. В четвертой главе также рассматриваются особенности ведения кассовых операций с иностранной валютой. Синтетический и аналитический учет денежных средств в кассе раскрыты в пятой главе. В шестой главе курсовой работы раскрывается методика инвентаризация денежных средств в кассе. В заключительной части работы сделаны выводы о проделанной работе. К данной работе приложен список литературы, который был использован в процессе работы и приложения, увязанные с текстом работы на основе объекта курсавой работы.

1 ЗАДАЧИ УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В КАССЕ

Для хранения, приема и выдачи наличных денежных средств каждое предприятие имеет кассу. Расчеты являются начальным и завершающим звеном кругооборота средств. Непрерывное возобновление циклов оборота средств организации обеспечивается своевременными платежами и поступлением денег на счета в банкк.

Порядок ведения кассовых операций регламентирован Правилами ведения кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами в Республике Беларусь, утвержденными Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь №57 от 26 марта 2003 года. Денежными средствами считаются наличные деньги и денежные документы как в кассе организации, валютной кассе.