Учет, анализ денежных средств и расчетных операций

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ        6

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ И   РАСЧЕТНЫХ ОПЕРАЦИЙ НА ТЕРРИТОРИИ

    РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ        9

1.1 Основные формы расчетов используемые в национальной экономике        9

1.2 Учет денежных средств и расчетных операций        17

1.3 Учет расчетов с разными дебиторами и кредиторами        21

1.4 Особенности учета денежных средств и расчетных операций в    международной практике        24

2 ОЦЕНКА ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ        29

2.1 Общая характеристика ООО «ЭкоСветЦентр"        29

2.2 Анализ финансового состояния ООО «ЭкоСветЦентр»        34

2.3 Анализ остатков и движения денежной наличности        45

2.4 Анализ дебиторской и кредиторской задолженности        49

3 СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ УЧЕТА РАСЧЕТНЫХ ОПЕРАЦИЙ В               ООО «ЭКОСВЕТЦЕНТР»        54

3.1 Мероприятия по сокращению дебиторской задолженности          54

3.2 Экономический эффект от предложенных мероприятий        60

4 БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКОЙ           ДЕЯТЕЛЬНОСТИ        68

4.1 Экономическое содержание внешнеэкономической деятельности        68

4.2 Анализ внешнеэкономической деятельности ООО «ЭкоСветЦентр»        73

4.3 Бухгалтерский учет операций с иностранной валютой на          

ООО «ЭкоСветЦентр»        74

ЗАКЛЮЧЕНИЕ        80

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ        83

ВВЕДЕНИЕ

Все предприятия, осуществляя производственную и хозяйственную деятельность, вступают во взаимоотношения с другими предприятиями, организациями, учреждениями, работниками предприятия и отдельными лицами. Эти взаимоотношения основаны на различных денежных расчетах в процессе заготовления, производства и реализации продукции, работ или услуг.

У предприятий возникают обязательства перед поставщиками за полученные от них товарно-материальные ценности, выполненные работы, оказанные услуги: перед государственным бюджетом по отчислениям от прибыли, платежам в фонды, налоговым и неналоговым платежам, перед своими рабочими и служащими по заработной плате и другие. С другой стороны, сами предприятия предъявляют требования к абонентам, покупателям, заказчикам об оплате отгруженной им продукции, оказанных услуг и выполненных работ для возмещения произведенных затрат, выполнения своих обязательств и получения прибыли.

Все расчеты по выполнению обязательств и предъявлению требований осуществляются через учреждения банков. Расчеты наличными деньгами между предприятиями носят ограниченный и строго регламентированный характер.

Актуальность выбранной темы в наши дни определяется тем, что организации постоянно ведут расчёты с поставщиками за приобретённые у них ценности и оказанные услуги; с покупателями – за купленные ими товарно-материальные ценности. В условиях нестабильной рыночной экономики риск неоплаты или несвоевременной оплаты счетов увеличивается, это приводит к появлению дебиторской и кредиторской задолженностей. Часть этой задолженности в процессе финансово-хозяйственной деятельности неизбежна и должна находиться в рамках допустимых значений. Сомнительная дебиторская задолженность и просроченная кредиторская задолженности свидетельствуют о нарушениях поставщиками и клиентами финансовой и платёжной дисциплины, что требует незамедлительного принятия соответствующих мер для устранения негативных последствий. Своевременное принятие этих мер, возможно, только при осуществлении со стороны организации систематического контроля по средствам бухгалтерского учёта и периодического проведения анализа дебиторской и кредиторской задолженности.