Денежные средства

Введение………………………………………………………..………………… 2

1. Понятие и сущность денежных средств…………………..…………………. 4

2. Учет кассовых операций и денежных документов………….………….……5

3. Безналичные формы расчетов. Переводы в пути …………………………....9

4. Учет операций по расчетным и другим счетам в банке. Отчет о движении денежных средств………………………………………………………………. 14

5. Практическое задание………………………………….……………………..20

6. Заключение…………………………………………………………...………. 75

Список использованной литературы…………………………………......…….77

Введение

   Денежные средства организаций находятся в кассе в виде наличных денег и денежных документов на счетах в банках, в выставленных аккредитивах и на открытых особых счетах, чековых книжках и т.д.

 Основными задачами бухгалтерского учета денежных средств являются:

1. ¾ точный, полный и своевременный учет этих средств и операций по их движению;
2. ¾ контроль за наличием денежных средств и денежных документов, их сохранностью и целевым использованием;
3. ¾ контроль за соблюдением кассовой и расчетно-платежной дисциплины;
4. ¾ выявление возможностей более рационального использования денежных средств.

   Порядок хранения и расходования денежных средств в кассе установлен Инструкцией ЦБ РФ. В соответствии с этим документом организации независимо от организационно-правовых форм и сферы деятельности обязаны хранить свободные денежные средства в учреждениях банков.

   Организации производят расчеты по своим обязательствам с другими организациями, как правило, в безналичном порядке через банки или применяют другие формы безналичных расчетов, устанавливаемые Банком России в соответствии с законодательством РФ.

   Денежные расчеты осуществляются организацией либо наличными деньгами, либо в виде безналичных платежей.

   Цель данной работы – показать сущность учета денежных средств, проблемы его формирования и стабильного функционирования в сегодняшних условиях.

   Данная курсовая работа состоит из содержания, введения, основной части, практических заданий,  выводов и предложений, списка использованной литературы.

Задачи исследования:

1) определить понятие учета денежных средств;

2) изучить структуру учета денежных средств.

   Объектом исследования данной работы является учет денежных средств как элемент хозяйственной деятельности предприятия. Предметом исследования настоящей работы является учет денежных средств, его сущность, структура, основные проблемы.

1.Понятие и сущность денежных средств

   В рыночной экономике денежные средства образуют основу расчетов всех хозяйственных операций и действий. Деньги – особый товар, стихийно выделившийся из товарного мира для осуществления роли всеобщего эквивалента. Они самостоятельная форма меновой стоимости всех других товаров, обеспечивающая связь товаропроизводителей в условиях общественного разделения труда.

   Денежные средства – это средства, которые быстро и легко преобразуются в любые другие материальные ценности и поэтому служат показателем их ликвидности.

   Под ликвидностью активов в бухгалтерском учете понимают скорость их превращения в денежные средства. Это понятие особенно важно для ликвидации предприятия (иногда в связи с банкротством). Если рассматривать денежные средства с позиции ликвидности, то они абсолютно ликвидный актив. Поэтому бухгалтерский учет денежных средств требует повышенного внимания: своевременного и надлежащего оформления операций по их движению, повседневному контролю их сохранности и целевого использования.