Учет денежных средств

ВВЕДЕНИЕ

Все предприятия, осуществляя производственную и хозяйственную деятельность, вступают во взаимоотношения с другими предприятиями, организациями, учреждениями, работниками предприятия и отдельными лицами. Эти взаимоотношения основаны на различных денежных расчетах в процессе заготовления, производства и реализации продукции, работ или услуг.

Денежные средства характеризуют начальную и конечную стадии кругооборота хозяйственных средств. Скоростью их движения во многом определяется эффективность всей предпринимательской деятельности организации. Объемом имеющихся у нее денег, как важнейшего средства платежа по обязательствам, определяется ее платежеспособность - одна из важнейших характеристик финансового положения. Абсолютно платежеспособными считаются организации, обладающие достаточным количеством денежных средств для расчетов по имеющимся у них текущим обязательствам. Кроме того, организации необходимы определенные запасы резервных денег для оплаты возможных непредвиденных обязательств, а также для осуществления выгодных инвестиций.

Денежные средства - это финансовые ресурсы организации, самые высоко ликвидные активы, возможные обеспечить выполнение обязательств любого уровня и вида. От их наличия зависит своевременность погашения кредиторской задолженности предприятия.

Движение наличных денег совершается посредством кассовых операций. В условиях рыночной экономики следует исходить из принципа, что умелое использование денежных средств может приносить предприятию дополнительный доход, и, следовательно, необходимо постоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения дополнительной прибыли. Поэтому бухгалтерский учет денежных средств имеет важное значение для правильной организации денежного обращения, организации расчетов и кредитования.

В последнее время вопросам учета денежных средств в экономической литературе уделяется все большее внимание.

Важное значение для благополучия предприятия имеет своевременность денежных расчетов, тщательно поставленный учет кредитных и расчетных операций.

Проведение внутреннего контроля и анализа состояния денежных ресурсов ОАО «Хлебокомбинат Георгиевский» в контексте с общей финансовой стратегией относится к наиболее важным вопросам эффективной деятельности предприятия. Денежные средства составляют своеобразную кровеносную систему любой фирмы, и в случае нарушения этой системы деятельность предприятия будет парализована.

В связи с этим, целью данной выпускной работы является изучение важнейших направлений организации учета, внутреннего контроля и анализа движения  денежных средств на предприятии.

Для достижения поставленной цели необходимо решить основные задачи:

1. Определить сущность и значение денежных средств как основного инструмента расчета в ОАО «Хлебокомбинат Георгиевский».

2. Дать экономическую характеристику деятельности предприятия;

3. Изучить организацию учета кассовых операций и операций по расчетным счетам;

4. Рассмотреть инвентаризацию денежных средств в организации;

5. Рассмотреть методику проведения внутреннего контроля денежных средств в ОАО «Хлебокомбинат Георгиевский»;

6. Провести анализ состава и динамики движения денежных средств ОАО «Хлебокомбинат Георгиевский».

Актуальностью выбранной темы для выпускной квалификационной  работы «Учет, система внутреннего контроля и анализ движения денежных средств предприятия» является то, что осуществление практически всех видов финансовых операций предприятия тесно связаны с оборотом движениями денежных средств в форме их доходов и расходов, следовательно необходимо вести контроль и учет.