Разработка бюджетов денежных средств корпорации

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО МОРСКОГО И РЕЧНОГО ТРАНСПОРТА

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

«Государственный университет морского и речного флота

им. адмирала С.О. Макарова»

Кафедра «Финансы и кредит»

КУРСОВАЯ РАБОТА

По дисциплине: «Корпоративные финансы»

На тему: «Разработка бюджетов

денежных средств корпорации»

Выполнил:        Леонова М.В., студент направления 080100.62 «Экономика», группа 33,вар.-9

Руководитель:                      д.э.н., профессор Скобелева Инна Петровна

Санкт-Петербург

2017

Содержание

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И МЕТОДИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ПЛАНИРОВАНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ КОРПОРАЦИИ        3

1. 1 Понятие бюджета денежных средств, его цели и функции        3

1. 2  Взаимосвязь бюджета денежных средств с другими бюджетами        9

1. 3 Разработка бюджета        10

ГЛАВА 2. РАЗРАБОТКА БЮЖЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ        13

2.1. Расчет первого варианта бюджета денежных средств        13

2.2. Обоснование способов снижения дефицита денежных средств        15

Вывод        22

Список используемой литературы        23

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И МЕТОДИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ПЛАНИРОВАНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ КОРПОРАЦИИ

Бюджет денежных средств

1. 1 Понятие бюджета денежных средств, его цели и функции

Денежные средства предприятий представляют собой совокупность денег, находящихся в кассе, на банковских расчетных, валютных, специальных, и депозитных счетах, в выставленных аккредитивах, и особых счетах, чековых книжках, переводах в пути и денежных документах.

Денежные средства характеризуют начальную и конечную стадии кругооборотов хозяйственных средств, скоростью движения которых во многом определяется эффективность всей предпринимательской деятельности. Объемом имеющихся у предприятия денег, как важнейшего платежного средства определяется платежеспособность предприятия - одно из важнейших характеристик его финансового положения.

Денежные средства являются единственным видом оборотных средств, обладающих абсолютной ликвидностью, то есть немедленной способностью выступать средством платежа по обязательствам предприятия. Абсолютно платежеспособными предприятиями считаются предприятия, обладающие достаточным количеством денежных средств для расчетов по имеющимся у них текущим обязательствам. Кроме того, предприятию необходимы определенные запасы резервных денежных средств для оплаты возможных непредвиденных обстоятельств, а также для осуществления неожиданных и выгодных инвестиций. Однако всякие излишние запасы денежных средств приводят к замедлению их оборота, т.е к снижению эффективности их использования, а в условиях инфляции - к прямым потерям за счет их обесценивания.

Уровень несбалансированности денежных потоков, т.е. приток и отток денег обуславливает увеличение или уменьшения остатков денежной наличности. Превышение оттоков над притоками приводит к нехватке денежных средств и увеличению потребности в кредите, и наоборот, превышение притоков над оттоками увеличивает остаток денежной наличности.

Перевод денежных средств на счет филиала, короткий депозит, инкассация наличной выручки и другие подобные перемещения между отдельными позициями денежных средств и их эквивалентов не рассматривается как денежные потоки. К оборотам реальной деятельности компании они не могут быть отнесены. Такие перемещения являются результатом специфической функции управления денежными средствами - планирование денежных потоков и перераспределение их излишков во времени. При консолидации отчетности дочерних компаний исключается также внутригрупповое движение денежных средств. То есть перемещение баланса одной компании (группы) на баланс другой.