Документирование, ведение бухгалтерского учета и инвентаризация денежных средств в кассе ООО «РН-Учёт»

Введение

Нереально вообразить нынешнюю экономику без такого значимого элемента, как расчёты. Расчёты имеют большое значение для предприятия, так как считаются значимой составляющей в структуре всех хозяйствующих субъектов. Расчётные операции почти всегда содержатся на начальной, а также конечной стадиях кругооборота денежных средств, которые включают приобретение товаров, производство продукции, выполнение работ, предоставление услуг, а также расчётов за них.

Бухгалтерский учет денежных средств имеет важное значение для точной организации денежного обращения предприятия, для расчета платежеспособности и ликвидности. Денежные средства в бухгалтерском учете считаются основной категорией денежного капитала. Их приумножение, правильное использование, контроль за сохранностью – важная задача бухгалтерского учета.

От организации бухгалтерского учета денежных средств зависит платежеспособность хозяйствующего субъекта, добросовестность расчетов с поставщиками и подрядчиками, осуществление платежей в бюджет, выплаченных в нужный период времени и др.

Актуальность дипломной работы обусловливается эффективностью использования денежных средств и необходимостью грамотно планировать их поступление. Для надежного ведения учета денежных средств в кассе необходимо знание их многочисленных законодательных и постоянно изменяющихся норм, правил и порядка. В ходе производственно-хозяйственной деятельности предприятий образуются финансовые отношения, которые представляют собой комплекс денежных поступлений и выплат. Поэтому учет наличных денежных средств, а также расчетов является значимым, и в то же время непростым участком учета. Без наличия и оборота наличных денежных средств не обойтись ни одному хозяйствующему субъекту.

Целью дипломной работой является документирование, ведение бухгалтерского учета и инвентаризация денежных средств в кассе ООО «РН-Учёт».

В связи с поставленной целью необходимо решить следующие задачи:

• дать понятие денежных расчетов, охарактеризовать наличные расчеты;
• изложить порядок ведения бухгалтерского учета денежных средств в кассе, денежных документов и переводов в пути;
• охарактеризовать документальное оформление операций по движению денежных средств в кассе дать характеристику наличных расчетов с населением;
• изучить порядок проведения и документального оформления инвентаризаций имущества и обязательств;
• дать краткую характеристику предприятия;
• провести бухгалтерский учет движения денежных средств в кассе
• сформировать бухгалтерские проводки по движению денежных средств в кассе, денежных документов и переводов в пути
• обработать и оформить первичные документы по учету денежных средств в кассе, разнести операции и регистры бухгалтерского учета;
• провести и оформить документально инвентаризацию денежных средств в кассе и денежных переводов;

Объектом исследования являются денежные средства в кассе организации ООО «РН-Учёт».

Предметом исследования является документирование, ведение бухгалтерского учета и методика проведения инвентаризации денежных средств в кассе организации.

1. ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

1.1. Понятие денежных расчётов, характеристика наличных расчётов

В процессе хозяйственной деятельности организации постоянно ведут взаимные денежные расчеты.

Под денежными расчетами понимают платежи предприятий, предпринимателей и физических лиц за реализацию продукции (товаров, выполненных работ, оказанных услуг) и по операциям, не связанным с реализацией продукции (товаров, работ, услуг) и другого имущества.

Платежи также осуществляются путём распределения и перераспределения денежных средств. Такие расчёты связаны с формированием основных средств и оборотных средств, реализацией произведённой продукции и оказанием услуг, распределением прибыли, расчётами с финансовыми органами, а также с органами социального страхования и социального обеспечения. При этом у предприятий есть возможность вступать в расчётные взаимоотношения с физическими лицами (например, выполнять разные поручения по выдаче денежных средств под отчёт, получение кредитов на индивидуальное жилищное строительство, а также хозяйственные цели).