Расчет денежных потоков
Автор: Gowt_al • Октябрь 24, 2023 • Контрольная работа • 629 Слов (3 Страниц) • 61 Просмотры
Косвенный метод предпочтителен с аналитической точки зрения, так как позволяет определить взаимосвязь полученной прибыли с изменением величины денежных средств. Расчет денежных потоков данным методом ведется от показателя чистой прибыли с необходимыми его корректировками в статьях, не отражающих движение реальных денег по соответствующим счетам.
Для устранения расхождений в формировании чистого финансового результата и чистого денежного потока производятся корректировки чистой прибыли или убытка с учетом:
- изменений в запасах, дебиторской задолженности, краткосрочных финансовых вложениях, краткосрочных обязательствах, исключая займы и кредиты, в течение периода;
- неденежных статей: амортизация внеоборотных активов; курсовые разницы; прибыль (убыток) прошлых лет, выявленная в отчетном периоде и другое;
- иных статей, которые должны найти отражение в инвестиционной и финансовой деятельности.
Таблица 2. Анализ движения денежных средств (косвенный метод), тыс. тенге.
Показатели | Сумма |
Операционная деятельность | |
Чистая прибыль | 609 802 |
Начисленная амортизация | 141 586 |
Результата от выбытия основных средств | -26 066 |
Доходы от участия в других организациях | -807 |
Изменение производственных запасов (плюс НДС по приобретенным ценностям) | -133 544 |
Изменение объема незавершенного производства | 689 |
Изменение расходов будущих периодов | -73 |
Изменение объема готовой продукции | -37 031 |
Изменение дебиторской задолженности | -376 020 |
Изменение кредиторской задолженности | 155 563 |
Краткосрочные вложения | -348 448 |
Изменения доходов будущих периодов | 45 057 |
Итого денежных средств от текущей деятельности | 30 708 |
Инвестиционная деятельность | |
Поступления | 32 059 |
Платежи | -863 458 |
Итого денежных средств от инвестиционной деятельности | - 831 399 |
Финансовая деятельность | |
Приток | 6 112 551 |
кредиты и займы | 6 112 551 |
Отток | -5 294 321 |
возврат кредитов | -5 294 321 |
Итого денежных средств от финансовой деятельности | 818 230 |
Изменения денежных средств | 17 539 |
Сравнивая два года, как показано выше, можно наблюдать следующие изменения: Чистая прибыль увеличилась на 609 миллионов, а инвестиционный доход увеличился на 32 миллиона.
Показатель коэффициента производительности труда
Наименование показателя | Методика расчета | Расчет |
1. Коэффициент общей оборачиваемости капитала (ресурсоотдача) | Выручка от продажи Среднегодовая стоимость активов | [pic 1] |
2. Эффективность внеоборотного капитала | Выручка от продажи Среднегодовая стоимость внеоборотных активов | [pic 2] |
3. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств | Выручка от продажи Среднегодовая стоимость оборотных активов | [pic 3] |
4. Коэффициент отдачи нематериальных активов | Выручка от продажи Среднегодовая стоимость нематериальных активов | [pic 4] |
5. Коэффициент отдачи собственного капитала | Выручка от продажи Среднегодовая стоимость собственного капитала | [pic 5] |
6. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности | Выручка от продажи Среднегодовая величина дебиторской задолженности | [pic 6] |
7. Продолжительность оборота оборотного капитала | Количество дней в периоде Коэффициент оборачиваемости оборотного капитала | [pic 7] |
8. Продолжительность оборота кредиторской задолженности | Среднегодовая величина кредиторской задолженности Выручка от продажи: Количество дней в периоде | [pic 8] |
...