Анализ денежных потоков коммерческой организации

ОГЛАВЛЕНИЕ

ВВЕДЕНИЕ 3

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ 5

1.1. Роль и значение денежных средств в финансово-хозяйственной деятельности организаций 5

1.2. Информационное обеспечение анализа денежных потоков 13

1.3. Методика анализа денежных потоков организации 17

2. ПРАКТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ ОРГАНИЗАЦИИ 27

2.1. Характеристика и основные финансово-экономические показатели организации за 2015–2017 годы 27

2.2. Анализ состава и структуры денежных потоков организации 30

2.3. Анализ денежных потоков прямым методом 40

2.4. Расчет и анализ чистого денежного притока (оттока) косвенным методом 57

2.5. Коэффициентный метод анализа денежных потоков 62

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 67

СПИСОК ИСТОЧНИКОВ ИНФОРМАЦИИ 70

ПРИЛОЖЕНИЯ 71

ВВЕДЕНИЕ

Анализ денежных потоков становится одним из главных моментов в оценке прибыльности деятельности организаций, так как создает почву для формирования эффективной денежной политики и лежит в основе оценки организаций, потому что денежная оценка проходит в качестве универсального измерителя. По этой причине повышается экономический интерес к созданию целостной методологии учета, анализа и оценки эффективности денежных потоков организаций.

Денежные потоки циркулируют по всем бизнес процессам внутри организации, непрерывно снабжая ее подразделения необходимыми ресурсами. Даже незначительные нарушения или задержки в этом процессе, не говоря уже о его остановке, неизбежно влекут за собой значительные проблемы. В итоге совокупный эффект от движения денежных средств должен проявляться в виде роста стоимости бизнеса, который обеспечивается только при условии превышения их поступлений над выплатами, причем в объемах, достаточных для удовлетворения целей и требований инвесторов.

Актуальность данной темы обусловлена тем, что в современных условиях хозяйствования денежные потоки играют ключевую роль в управлении фирмой. Результаты анализа денежных потоков способствует обоснованным эффективным управленческим решениям.

Целью данной работы является анализ денежных потоков коммерческой организации.

Для достижения цели поставленной в выпускной квалификационной работе были определены следующие задачи:

– раскрыть роль и значение денежных средств в финансово-хозяйственной деятельности организации;

– рассмотреть информационное обеспечение и методику анализа денежных потоков;

– провести анализ состава и структуры денежных потоков;

– проанализировать денежные потоки прямым методом;

– рассчитать и провести анализ денежного притока (оттока) косвенным методом;

– провести коэффициентный анализ денежных потоков.

Объектом выпускной квалификационной работы является финансово-хозяйственная деятельность ПАО «Петербургский мельничный комбинат».

Предметом выпускной квалификационной работы являются денежные потоки коммерческой организации.

Теоретической основой выпускной квалификационной работы послужили учебные пособия по анализу и управлению денежными потоками авторов Л.В. Донцовой, Н.А. Никифоровой, А.В. Кеменова, Л.М. Куприяновой, И.В. Кушнира, А.С. Литвинюка, Н.С. Пласковой, А.Д. Шеремета, а также информация из сети Интернет.

Практическая часть работы выполнялась на основании документов бухгалтерской отчетности организации ПАО «Петербургский мельничный комбинат» за 2015–2017 годы. Были использованы бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах, отчет