Расчет денежного потока прямым методом
Автор: lytik • Ноябрь 11, 2021 • Практическая работа • 2,856 Слов (12 Страниц) • 301 Просмотры
Задача 5. Расчет денежного потока прямым методом
Денежный поток – это распределенное во времени движение денежных средств, возникающее в результате хозяйственной деятельности или отдельных операций субъекта.
Денежный поток различают по 3 основным видам деятельности:
- операционной ;
- инвестиционной;
- финансовой.
Таблица 1 – Расчёт денежного потока от операционной деятельности
Показатель | 2014-2015 | 2015-2016 |
Выручка от реализации | 108432000 | 106532000 |
+(–) Уменьшение (увеличение) дебиторской задолженности | 40801000 | 17539000 |
+ Авансы полученные | 0 | 0 |
= Денежные средства полученные от клиентов | 149233000 | 124071000 |
Себестоимость реализованных продуктов и услуг | 98449000 | 70647000 |
+(–) Увеличение (уменьшение) товарных запасов | -5549000 | -6146000 |
+(-) Увеличение (уменьшение) кредиторской задолженности | -2263000 | -5659000 |
+(-) Увеличение (уменьшение) по расходам будущих периодов | 0 | 0 |
+ Коммерческие и управленческие расходы за вычетом амортизации | 0 | 0 |
+(-) Увеличение (уменьшение) прочих обязательств | 19765000 | 1243000 |
= Выплаты поставщикам и персоналу | 110 402 000 | 71403000 |
Процентные расходы | 12540000 | 1229000 |
+(-) Уменьшение (увеличение) начисления процентов | -3000 | -4000 |
+(-) Уменьшение (увеличение) резервов под предстоящие платежи | 0 | 0 |
+(-) Внереализационные/прочие доходы (расходы) | -16 154 000 | -2655000 |
= Процентные и прочие текущие расходы и доходы | 28 691 000 | 3880000 |
Налоги | 1846000 | 7300000 |
+(-) Уменьшение (увеличение) задолженности резервов по налоговым платежам | 1894000 | -1894000 |
+(-) Увеличение (уменьшение) авансов по налоговым платежам | -6 400 000 | -40039000 |
= Выплаченные налоги | 10 140 000 | 49233000 |
Денежный поток от операционной деятельности | 0 | -445000 |
В результате проведенных расчётов определено, что денежный поток от операционной деятельности предприятия ЗАО "СПКБ ТЕХНО" на конец периода 2016 и 2015 года составляет 0 тыс.руб. и -445000 тыс.руб. соответственно.
Расчеты денежных потоков от инвестиционной и финансовой деятельности ЗАО "СПКБ ТЕХНО" приведены в таблицах 2 и 3.
Таблица 2 – Расчет денежного потока от инвестиционной деятельности
Показатель | 2014-2015 | 2015-2016 |
Прирост стоимости зданий и оборудования (прирост долгосрочных активов) | -21795000 | -13478000 |
+ Прирост нематериальных активов | 0 | 0 |
+ Прирост прочих оборотных активов | -12000 | -491000 |
= Денежный поток от инвестиционной деятельности | -21807000 | -13969000 |
Таблица 3 – Расчет денежного потока от финансовой деятельности
Показатель | 2014-2015 | 2015-2016 |
Прирост долгосрочных обязательств | 43279000 | -8223000 |
– Выплата дивидендов | 0 | 0 |
= Денежный поток от финансовой деятельности | 43279000 | -8223000 |
Исходя из проделанных нами расчёт, результаты которых были приведены в таблице 2 и 3, можно сделать вывод о том, что потоки от операционной, инвестиционной и финансовой деятельности во 2-м периоде были отрицательными, а денежный поток 1-го периода от операционной деятельности оказался равным 0, а денежный поток от финансовой деятельности оказался положительным. Ниже приведены расчеты суммарных денежных потоков предприятия за отчётные периоды.
...