Учёт денежных средств и документов

Тема 1: Учёт денежных средств и документов

1. Учёт кассовых операций
2. Учет расчетов с подотчетными лицами
3. Учет денежных документов и переводов в пути
4. Учет денежных средств на счетах в банке
5. Инвентаризация $ых ср-в

1. Учет кассовых операций

Для осуществления расчетов наличными $$, каждое предприятие должно иметь кассу(ы).

Помещение кассы для обеспечения условий сохранности должно быть оборудовано и защищено в соответствии с действующим порядком. За обеспечение данных условий ответственность несёт руководитель предприятия.

В кассе предприятия имеется сейф, в к-ом помимо нала хранятся $ые док-ты (оплаченные билеты, талоны на питание, ЦБ и бланки и др)

Введение кассовых операций возлагается на кассира, с к-ым предварительно заключается договор о полной материальной ответственности.

В кассе предприятия устанавливается лимит нал-ых $ых ср-в, превышение к-го допускается лишь в течение 3х рабочих дней в период выплаты з/п, премий, больничных и т.д

Движение $$ в кассе оформляется первичными док-ми:

1. Приходный кассовый ордер (форма #КО-1) имеет отрывную квитанцию, к-ая выдаётся лицу, вносящему $$
2. Расходный кассовый ордер (Ф#КО-2).
3. Платежная ведомость. З/п
4. Расчетно-платежная ведомость

Важно: все расходные док-ты по кассе должны иметь 4 подписи (руководитель, гл. бух, кассир, лицо, к-ое получило $$)

Сдача кассиром $$ в банк оформляется объявлением на взнос наличными в 3х экземплярах

Все приходные и расходные кассовые ордера регистрируются бухгалтерией в журнале регистрации приходных и расходных кассовых док-ов (реестре)

Все факты поступления и выдачи нал-ых $$ кассир отражает в кассовой книге. Записи в ней ведутся под копирку в 2х экземплярах, 2ой экземпляр является отрывным, представляет собой отчёт кассира и ежедневно в конце рабочего дня с прикрепленным приходными и расходными кассовыми документами сдается в бухгалтерию.

Бухгалтер на основании этого отчёта осуществляет разноску по счетам и учётным регистрам (корр счетов)

Синтетический учет кассовых операций организуется на активном счёте 241 «Касса». Сальдо дебетовое отражает остаток $$ в кассе на начало мес. Оборот по дебету – поступление $$ в кассу, оборот по кредиту – выдача $$ из кассы.

Регистрами синтетического учёта по счету 241 по дебету является ведомость #1, а по кредиту журнал-ордер #1, либо заменяющая их машинограмма.

1. Учёт расчета

Подотчетными лицами являются работники предприятия, получившие авансом наличные суммы $ых ср-в на предстоящие админ-хоз-ые и командировочные расходы

Приказом руководителя утверждается список лиц, имеющих право получать $$ под отчёт.

! Суммы, выданные под отчёт должны расходоваться строго по целевому назначению. Запрещается передача этих сумм одним подотчетным лицом другому. Размер этих сумм ограничен или лимитирован

Во-первых, предприятие выдает своим сотрудникам наличные, когда направляет их в командировку. Выдача их также оформляется приказом руководителя. Далее командированному лицу выдаётся командировочное удостоверение. 

На основания приказа руководителя предприятия бухгалтерия делает расчет командировочных и выдает по расходник кассовому ордеру 

Сумма командировочных включает суточные, $$ на проезд в оба конца, $$ на проживание в гостинице

Во-вторых, средства под отчёт получают те сотрудники, к-ые наличными от имени предприятия рассчитываются с др-ми физ-ми и юр лицами