Практическая работа по "Налогам и налогообложению"

Автономная некоммерческая образовательная организация высшего образования «Сибирский институт бизнеса и информационных технологий»

Дисциплина: Налоги и налогообложение

Практическая работа №1

Вариант № 3

Выполнил(а):

Гапиров А.А.

Проверил(а):

Иванова Е.В. к.э.н., доцент

Омск 2021 г.

Кейс №1.

ООО «Луч» занимается производством резинотехнических изделий для производственных нужд. За налоговый период произошли следующие операции:

1. Получена выручка от реализации на сумму 1440 тыс. руб., (в том числе НДС– 20%);

2. Приобретены ТМЦ на сумму 1130 тыс. руб., (с учетом НДС – 20%), из них оплачено 80%, производственный характер имеют 50% приобретенных ТМЦ;

3. От сдачи в аренду помещений получена арендная плата в сумме 35 тыс. руб. (в т ч. НДС 20%);

4. Оплачены коммунальные услуги – 12 тыс. руб. (в т ч. НДС 20%);

5. Приобретены основные средства на сумму 830 тыс. руб. (с учетом НДС –18%), оплачено поставщику 60%; в эксплуатацию введены в течение следующего налогового периода;

6. Безвозмездно передан другой организации станок остаточной стоимостью 55 тыс. руб., рыночная стоимость 50000 руб. без учета НДС

7. Получены авансовые платежи в счет предстоящих поставок товаров в сумме 120 тыс. руб. (в т ч. НДС 20%);

8. Получена сумма штрафа от поставщиков сырья за нарушение договорных обязательств в размере 15 тыс. руб.;

9. Списана просроченная дебиторская задолженность в сумме 88 тыс. руб. с НДС.

10. Восстановлен НДС по реализованному автомобилю для уплаты в бюджет в сумме 78 тыс. руб.

Требуется определить сумму НДС к уплате за 2 квартал текущего года.

Решение:

1) 1440000*20/120 = 240000

35000*20/120 = 5833

50000*20%=10000

120000*20/120=20000

240000+5833+10000+20000 = 275 833

Все под пунктом 1 является налоговой базой, т.к. является стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения.

2) 1130000*20/120 = 188 333,3

188 333,33/2 = 94 166,6 т.к. по условию производственный характер имеют 50% приобретенных ТМЦ;

12000*20/120 = 2000

94166,6+2000=96166,6

Все под пунктом 2 является налоговым вычетом, т.к. она уменьшает налоговую базу.

3) 78000 Восстановлен НДС по реализованному автомобилю для уплаты в бюджет.

4) Не облагаются:

830000 не облагаются, т.к. в эксплуатацию введены в течение следующего налогового периода;

15000 не облагается, т.к. это сумма штрафа

88000 просроченная дебиторская задолженность

830000+15000+88000=933000 – общая не облагаемая сумма.

5) Теперь мы можем найти сумму НДС к уплате за 2 квартал:

275833-96166,6+78000=257666,4

Отчет: Суммой к уплате НДС является 257666,4 рубля

Кейс 2.

На табачной фабрике в июле 20__ г. произведена и реализована продукция:

Сигареты с фильтром – 85 ящиков по 20 блоков в каждом.

Сигареты без фильтра – 150 ящиков по 20 блоков.