Задачи по "Налогам"

Задача 1

Расчет суммы налога на имущество физических лиц для Александра за 2021 г.

Дано:

У Александра 3 несовершеннолетних ребенка.

Квартира площадью 75 м2

Кадастровая стоимость квартиры 12 150 000 руб.

Расчет выполняем при условии, что в регионе, где проживает Александр статус многодетных, получали семьи, в которых 3 и более детей. Т.к. до 2024 года статус многодетной семьи не был закреплен на федеральном уровне, и региональная власть сама устанавливала условия кого считать многодетным.

1. Так как Александр является многодетным при расчете вычета налога на имущество (квартиры) помимо стандартного уменьшения налоговой базы на 20 м2, ему так же полагается  по 5 м2 на каждого ребенка, т.е. 15 м2 на троих детей. Общая величина уменьшения налоговой базы составит в таком случае 35 м2
2. Исходя из данных таблицы при кадастровой стоимости квартиры Александра

 1 2 150 000 рублей, ставка налога на имущество составляет 0,15%

1. Принимаем что срок владения квартирой составляет полный год ( 12 месяцев) т.к. другое не указано у условиях.
2. Рассчитываем налог на имущество

(12 150 000/75) * (75-35) * 0,0015 * 12/12 = 9720 рубля должен заплатить Александр налога на имущество за свою квартиру.

Задача 2

Расчет суммы НДФЛ, которую удержит работодатель с заработной платы Ольги за 2021 г.

Дано:

У Ольги 2 несовершеннолетних детей

З/п Ольги 55 000 рублей

1. «Стандартный налоговый вычет» дает право Ольги получить налоговый вычет в размере 1400 рублей на одного ребенка, но только 6 месяцев пока сумма полученного дохода не превысит 350 000 рублей.

Доход Ольги за 6 месяцев составить 6*55 000 = 330 000 рублей, на 7 месяц он составит уже 385 000 рублей.

1. НДФЛ Ольги за 2021 год при отсутствии дополнительных доходов составляет

(55 000 * 12) * 0,13 = 85,800 рублей

1. Налоговый вычет равен

1400 * 2 * 6 = 16 800 рублей

1. Величина НДФЛ с учетом вычета равна:

85 800 – 16 800 = 69 000 рублей

           Задача 3

           Рассчитать сумму налога на имущество физических лиц для Татьяны Сергеевны за      2021 г

         Дано:

В собственности Татьяны Сергеевны находятся:

 -  квартира №1, площадью 45 кв. м, кадастровая стоимость 6 975 000 руб.

 -  квартира №2, площадью 62 кв. м., кадастровая стоимость 11 966 000 руб.

 -  земельный участок, площадью 1 200 кв. м., кадастровая стоимость 2 040 000 руб.

Так как Татьяна Сергеевна является пенсионером, то она имеет право на налоговые льготы по налогу на имущество. Она освобождается от уплаты налога на имущество по одному из объектов каждого вида на свой выбор.

У Татьяны Сергеевны в собственности имеется 1 земельный участок по которому она освобождается от уплаты налога на имущество в соответствии с указанной льготой. Так же имеется в собственности 2 квартиры по одной из которых она тоже освобождается от уплаты налога на имущество. По какой именно квартире Татьяна Сергеевна может выбрать самостоятельно, для нее выгоднее заявить о льготе по квартире №2 площадью 62 м2, так как сумма налога по ней выше. Следовательно по итогам 2021 года Татьяна Сергеевна должна заплатить налог на имущество только по квартире 1.

Рассчитываем его величину :

2.        Исходя из данных таблицы при кадастровой стоимости квартиры Татьяна Сергеевна 6 975 000 рублей, ставка налога на имущество составляет 0,1%

3.        Принимаем что срок владения квартирой составляет полный год ( 12 месяцев) т.к. другое не указано у условиях.

(6 975 000/45) * (45-20) * 0,001 * 12/12 = 3875 рублей сумма налога имущество которую Татьяна Сергеевна должна заплатить за квартиру №1. Эта же сумма является величиной налога на все имущество Татьяны Сергеевны с учетом налоговых льгот для нее