Задачи по "Налогам"

Задача №1

Организация добывает подземную минеральную воду и имеет подразделение –санаторий.

В августе было добыто 22 800 куб. м. минеральной воды, из которой разлито в бутылки и предназначено для реализации 1 350 000 куб. м., остальное потреблено отдыхающими санатория.

Реализовано в августе минеральной воды:

- 1 380 куб. м. минеральной воды по цене 38 700 руб. за 1 куб. м.(без НДС).

По условиям поставки доставка до покупателя включена в цену реализации воды. Расходы по доставке до покупателя составили 695 000 руб.  

Определить сумму налога НДПИ, подлежащую уплате в бюджет.

Решение:

Количество минеральной воды потребленной отдыхающими санатория согласно НК РФ, не подлежит к исчислению НДПИ.

Ставка = 7,5% при добыче лечебных грязей и минеральной воды.

Определим величину НДПИ в августе согласно расчетной стоимости реализации:

1. Объем выручки Без НДС, учитываемой при исчислении налоговой базы по НДПИ, составит 52 711 000 руб. (1380*38700-695000).
2. НДПИ за август будет равен 3 953 325 руб. (52 711 000 руб. × 7,5%).

Ответ: 3 953 325 руб.

Задача 2

При расчете НДПИ по природному горючему газу налоговую ставку (35 руб. за 1000 куб. м) сначала нужно умножить на базовое значение единицы условного топлива (Еут) и на коэффициент, характеризующий степень сложности добычи газа (Кс). А затем полученное произведение сложить со значением показателя, который характеризует расходы на транспортировку газа (Тг). Если результат оказался меньше нуля, налоговая ставка считается равной 0.