Задачи по "Налогам"
Автор: yuligenia • Декабрь 31, 2018 • Задача • 921 Слов (4 Страниц) • 463 Просмотры
- Исходные данные для расчета НДФЛ:
Для расчета налога берется среднемесячная зарплата на одного работника (данные о работнике условные)
Вариант 2: работник не относится к числу льготных категорий и имеет двух детей в возрасте до 18 лет.
3. Пояснения к расчетам
- Рассчитаем ФОТ и размеры взносов во внебюджетные фонды:
ФОТ = Ср. з/п * Чис. ППП* Кол-во мес.
ФОТ за 1 квартал = =22 *5 500*3= 363 000р.
Таблица 1
Расчет налогов с фондов оплаты труда за 1 квартал 2013 г.
Налоговая база нарастающим итогом с начала года, всего | Взносы, всего | В том числе: | ||
Пенсионный фонд | ФСС РФ | ФФОМС РФ | ||
363 000 | 108 900 | 79 860 | 10 527 | 18 513 |
Примечание: ставка взносов см. ФЗ № 212-ФЗ от 24.07.2009
Таблица 2
Расчет налогов с фондов оплаты труда за 2 квартал 2013 г.
Налоговая база нарастающим итогом с начала года, всего | Взносы, всего | В том числе: | ||
Пенсионный фонд | ФСС РФ | ФФОМС РФ | ||
363 000 | 108 900 | 79 860 | 10 527 | 18 513 |
2. Рассчитаем сумму НДФЛ по ставке 13% согласно условиям задачи нашего варианта:
Таблица 3
Расчет налога на доходы физических лиц
Месяц | Доходы | Вычеты | Налоговая база | Сумма налога | ||
месяц | с нач. г. | месяц | с нач. г. | |||
Январь | 22 000 | 22 000 | 2 800 | 2 800 | 19 200 | 2 496 |
Февраль | 22 000 | 44 000 | 2 800 | 5 600 | 38 400 | 4 992 |
Март | 22 000 | 66 000 | 2 800 | 8 400 | 57 600 | 7 488 |
Апрель | 22 000 | 88 000 | 2 800 | 11 200 | 76 800 | 9 984 |
Май | 22 000 | 110 000 | 2 800 | 14 000 | 96 000 | 12 480 |
Июнь | 22 000 | 132 000 | 2 800 | 16 800 | 115 200 | 14 976 |
- Распределим по амортизационным группам ОС и, исходя их сроков полезного использования, определим размер амортизационных начислений за месяц линейным способом:
На = 100 % / месяцы
Аморт. за месяц = Перв. ст. * На
На = 100%/100 мес. = 1 %
Лм. за мес. = 350000 р. * 1% = 3 500 р.
- Произведем расчеты остаточной стоимости объектов ОС и НМА в виде таблицы 4:
Таблица 4
Стоимость основных средств и нематериальных активов
Показатель | Стоимость, руб. | ||||||
01.01 | 01.02 | 01.03 | 01.04 | 01.05 | 01.06 | 01.07 | |
Первоначальная стоимость ОС (счет 01) | 350 000 | 350 000 | 350 000 | 350 000 | 350 000 | 350 000 | 350 000 |
Амортизация ОС (счет 02) | 0 | 3 500 | 7 000 | 10 500 | 14 000 | 17 500 | 21 000 |
Остаточная стоимость ОС | 350 000 | 346 500 | 343 000 | 339 500 | 336 000 | 332 500 | 329 000 |
Первоначальная стоимость НМА (счет 04) | 150 000 | 150 000 | 150 000 | 150 000 | 150 000 | 150 000 | 150 000 |
Амортизация НМА (счет 05) | 0 | 1250 | 2500 | 3750 | 5000 | 6250 | 8000 |
Остаточная стоимость НМА | 150 000 | 148 750 | 147 500 | 146 250 | 145 000 | 143 750 | 142 000 |
- Рассчитаем размер налога на имущество за 1-й квартал 2012 г., используя данные таблицы 4 по формуле:
Ав.платеж = Ср.год. ст-сть * 2,2% / 4, а затем за 1-е полугодие 2012 г.
Ав. за 1 кв. = (350 000+150 000)*2,2% / 4 = 2 750,00 р.
Ав. полуг. = (350 000+150 000)*2,2% / 4 = 2 750,00 р.
...