Задачи по "Налоги и налогообложение"

Задача 1

Рассчитать сумму платежей НДС, подлежащую внесению в бюджет организацией за отчетный квартал на основании следующих данных: Назовите сроки уплаты налога (ст. 174 НК РФ).

1. Отгружено товаров (без НДС):

по ставке НДС 18% -- 17 420 руб.;

по ставке НДС 10% -- 19 380 руб.

необлагаемый оборот - 20 000 руб.

2. Бартерный оборот товаров (по ставке НДС 18%) в рыночных ценах составил 16 500 руб.

3. Получено штрафных санкций от других предприятий по договорам, связанным с реализацией по ставке 18% на сумму 2300 тыс. руб.

4. Получено авансов в счет предстоящих поставок продукции на сумму 11800 рублей;

5. Сумма НДС, полученная от поставщиков и использованная на производство продукции, облагаемой НДС за сырье и материалы, составила 2500 руб.

Решение:

НДС к начислению:

- с отгруженных товаров:

17 420 х 0,18 = 3 135,60 руб.

19 380 х0,1 = 1 938 руб.

- с бартерного оборота: 16 500 х 0,18 = 2 970 руб.

- с полученных штрафных санкций: 2 300 000 х18/118 = 350 847,40 руб.

- с полученных авансов: 11 800 х 18/118 = 1 800 руб.

Итого: 3 135,60 + 1 938 + 2 970 + 350 847,40 + 1 800 = 360 691 руб.

НДС к вычету - сумма НДС, полученная от поставщиков и использованная на производство продукции, облагаемой НДС за сырье и материалы - 2 500 руб.

Таким образом, сумма платежей НДС, подлежащая внесению в бюджет организацией за отчетный квартал равна:

360 691 - 2 500 = 358 191 руб.

Сроки уплаты налога в 2019г.

Уплата налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1 — 3 пункта 1 статьи 146 настоящего Кодекса, на территории Российской Федерации производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено настоящей главой.

Задача 2

Определите ставку, сумму и срок уплаты налога, подлежащего удержанию и перечислению в бюджет, если источником выплаты дохода является российская организация. Доля дивидендов, причитающихся организации А по итогам 2009 года составляет 30%. Общая сумма дивидендов, подлежащих распределению, составляет 100000 рублей, сумма дивидендов, полученная самим налоговым агентом, к моменту распределения дивидендов в пользу налогоплательщиков - получателей дивидендов и ранее не учитываемая при определении налоговой базы, составляет 25000 рублей. (Для расчета используйте формулу в ст.275 НК РФ, ст. 284 НК РФ, ст. 287)

Решение:

Ставка налога - 9% (ст. 284 НК РФ).

Срок уплаты налога - 10 дней со дня выплаты дохода (дивидендов) (ст. 287 НК РФ).

Сумма налога, подлежащего удержанию и перечислению в бюджет, рассчитывается по формуле:

Н = К Ч Сн Ч (д - Д),

К = (100000х0,3) / 100000 = 0,3;

Сн = 9%;

д=100 000 руб. (по условию задачи);

Д=25 000 руб. (по условию задачи).

сумма налога, подлежащего удержанию и перечислению в бюджет равна:

Н = 0,3 х0,09=0,027

(100 000 - 25 000) х0,027= 2 025 руб.

Задача 3 Определить сумму налогооблагаемой прибыли и сумму налога на прибыль, при использовании организацией кассового метода, если за налоговый период отгружено продукции на сумму 1 млн. рублей, оплачено - 900 тыс. рублей., получен аванс в размере 100 тыс. руб. За указанный период приобретено материалов на сумму 500 тыс. рублей, из них списано на затраты производства - 450 тыс. рублей. Начислено амортизации на сумму 20 тыс. рублей, в том числе по оплаченным основным средствам - 15 тыс. руб., начислено налогов и сборов в сумме 80 тыс. рублей, в том числе за отч. период - 60 тыс. рублей. Уплачено налогов, начисленных за отч. период, - 50 тыс. рублей, уплачена недоимка - 10 тыс. рублей. Начислено заработной платы 30 тыс. рублей (за налоговый период), выплачено на сумму 25 тыс. руб.