Задача по "Налогам"

ЗАДАЧА 1

Организация в налоговом периоде отгрузила продукцию на 590 тыс. руб., в том числе НДС – 90 тыс. руб. Продукция в сумме 354 тыс. руб. была частично оплачена. Организацией получены и оприходованы материалы на 236 тыс. руб., в том числе НДС – 36 тыс. руб., из которых оплачено только 118 тыс. руб., включая НДС – 18 тыс. руб. Получен аванс в сумме 120 тыс. руб. Перечислен аванс поставщику комплектующих изделий в сумме 177 тыс. руб. Все счета-фактуры организацией получены.

Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

НК РФ: ст. 146, ст. 164, ст. 166, ст. 167, ст. 171, ст. 173, ст. 154

• п.3 ст. 164, в случаях, не указанных отдельно, налогообложение проводится по ставке 18%.
• п.4 ст.164, при получении денежных средств, связанных с оплатой и предоплатой, ТРУ, сумма налога определяется расчетным методом.
• п.1, пп.1 ст. 164, реализация продукции признается объектом налогообложения.

1. Начисленный НДС

При реализации продукции моментом определения налоговой базы является день отгрузки.

НДС с реализации = 90000

При получении аванса в счет будущих поставок моментом определения налоговой базы является день получения денежных средств.

НДС с аванса = 120000 * 18/118 = 18305 (руб)

Всего начисленный НДС = 90000+18305=108305 (руб)

1. НДС к вычету

• п.1 ст. 171, налогоплательщик имеет право уменьшить исчисленную сумму налога на налоговые вычеты.
• п.2 ст.171, вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении, ТРУ.
• п.12 ст. 171, вычетам подлежат суммы налога, предъявленные поставщиком при перечислении оплаты в счет предстоящих поставок.

При получении материалов моментом определения налоговой базы является день отгрузки.

НДС с оприходованного материала = 36000 (руб)