Задача по "Налогам"

ИП Александров М.И. оказывает оказание услуги по мойке автотранспортных средств  в г. Михайловске и является плательщиком ЕНВД.

За налоговый период текущего года:

- численность работников в организации – 4 человека, один работник взял отпуск без сохранения заработной платы на весь квартал;

расходы на оплату труда на одного работника – 120 000 руб.

Корректирующий коэффициент базовой доходности К2 установлен на минимальном уровне.

Определите сумму ЕНВД, подлежащую уплате за налоговый период.

Решение

Расчет ЕНВД производится по формуле

ЕНВД= БД*ФП*К1*К2*Ставку налога

Базовая доходность по указанному виду деятельности в 2018 году в соответствие с НК РФ составляет 12000 рублей.

Коэффициент К1 в 2018 году увеличен до 1,868

Коэффициент К2 устанавливается региональными властями и для Шпаковского р-на г.Михайловска установлен в 2018 году  в размере 0,269 (в соответствии с решением совета Шпаковского муниципального р-на СК от 12.12.2017 г. №15)

Физическим показателем для данного вида деятельности является количество работников, вместе с ИП. В нашем случае будет равно 4 (поскольку один из работников временно не работает).

Ставка ЕНВД = 15%.

Полученное значение нужно умножить на 3 (т.к. по ЕНВД  отчитываемся в налоговую службу за квартал).

Значит, ЕНВД за месяц = 12000*4*1,868*0,269*0,15 = 3617, 94

За квартал = 3617,94 *3 = 10853,82

Сумму налога, исчисленную в общем порядке можно уменьшить на сумму страховых взносов уплаченных ИП за себя и за своих работников, но не более, чем на 50%.

В соответствие с НК РФ сумма фиксированных платежей ИП по страховым взносам в 2018 году = 32385, т.е. за квартал – 8096,2

Зарплата одного работника по условию задачи 120 000 – рублей (шутка – возьмите меня к себе на работу )___Поэтому за одного работника ИП платит 30% взносы в ПФ РФ, ФСС и ФОМС. Всего 120 000 *30% = 36000 рублей.