Задачи по "Налогам"

Задача 1

Компания-резидент государства Х по условиям договора оказывает услуги по обучению работе на оборудовании персонала белорусской организации. С этой целью сотрудники компании приезжают в командировки. Срок обучения – 181 дней. Цена договора – 30 000 евро. Курс Нац.банка по евро на дату подписания акта выполненных работ составил 2,431 , а на дату оплаты – 2,322. Международное соглашение с государством Х отсутствует.

Необходимо определить налог на прибыль (на доходы), поступающий в бюджет РБ, если период оказания услуг составляет 30 календарных дней.

Решение.

Компания-резидент государства Х признается постоянным представительством, потому как сотрудники находятся на территории РБ в связи с обучением более 180 дней. А соответственно НДС и налог на прибыль рассчитываются следующим образом:

1)30 000 * 2,431 = 72 930 (бел.руб.)

2)НДС = (72 930 *20)/120 = 12 155 (бел.руб.)

3)Налог на прибыль = (72 930 – 12 155) * 0,18 = 10 939,5‬ (бел.руб.)

Ответ: Налог на прибыль составит 10 939,5‬ бел.руб.

Задача 2

Компания-резидент государства Х по условиям договора оказывает услуги по обучению работе на оборудовании персонала белорусской организации. С этой целью сотрудники компании приезжают в командировки. Срок обучения – 97 дней. Цена договора – 30 000 евро. Курс Нац.банка по евро на дату подписания акта выполненных работ составил 2,431 , а на дату оплаты – 2,322. Международное соглашение с государством Х отсутствует.

Необходимо определить налог на прибыль (на доходы), поступающий в бюджет РБ, если период оказания услуг составляет 30 календарных дней.

Решение.

Так как отсутствует международное соглашение, руководствуемся нормами Налогового кодекса РБ. У компании-резидента государства А отсутствует постоянное место осуществления деятельности. И срок пребывания сотрудников составляет менее 180 дней. А соответственно компания не признается постоянным представительством. Из этого следует: обязанности по уплате НДС возложены на приобретателя; вместо налога на прибыль будет уплачиваться налог на доходы.

1)30 000*2,431 = 72 930 (бел.руб.)

2)Налог на доходы = 72 930 * 0,15 = 10 939,5‬ (бел.руб.)

Ответ: Налог на доходы составит 10 939,5 бел.руб.

Задача 3

Белорусская организация ввозит товар из Москвы. Условия договора: контрактная стоимость - 30 000 евро; условия поставки EXW (Инкотермс, 2010); расходы по транспортировке – 2 000 евро; предоплата 30%; курс Нац.банка по евро на дату предоплаты составил - 2,42, а на дату постановки на учёт товаров – 2,5, на дату проведения окончательных расчётов – 2,45.

Необходимо определить учётную стоимость товаров и НДС.

Решение.

Если согласно учётной политике расходы по транспортировке относятся на затраты:

1)Учетная стоимость = 10 000 * 2,42 + 20 000 * 2,5 = 74 200‬ (бел. руб.)

2)Задолженность переоценивается на дату проведения окончания расчётов = 20 000 * 2,5 – 20 000 * 2,45 = 1000 (бел.руб.)

3) НДС = (30 000 * 2,5) * 20/120 = 12500 (бел. руб.)

Ответ: Учетная стоимость составит 74 200 бел.руб.; НДС составит 12500 бел.руб.

Задача 4

Белорусская организация оказывает посольству Кипра услуги по поиску клиентов, обработки информации и рекламе в сети интернет. Предоплата составляет 10 000 евро. Акт выполненных работ на сумму 15 000 евро. Курс Нац.банка на дату предоплаты составил 2,348, на дату подписания – 2,25, на дату проведения окончательных расчётов – 2,46.

Необходимо определить НДС, исчисленный от оборотов по реализации для Республики Беларусь.

Решение.

НДС, исчисленный от оборотов по