Задача по "Налогам"

ЭУО-21-22 Евдокимов А.Д. вариант 6

Практическое задание № 1

Задача 6

Имеются  данные  о  стоимости  продукции  по  трём  предприятиям:  стоимость  продукции  предприятия  № 1  равна  90 тыс. руб.,  предприятия  № 2 – 240 тыс. руб.,  предприятия  № 3 – 810 тыс. руб.  Предприятие  № 1  относится  к  добывающей  промышленности  и  вся  его  продукция  используется  предприятием  № 2  как  материальные  ресурсы.  Третье  предприятие  производит  свою  продукцию,  используя  в  качестве  материалов  продукцию  второго  предприятия.

Определить  сумму  НДС,  которую  каждое  из  предприятий  должно  внести  в  бюджет.

Решение

1. Предприятие № 1 является добывающим, то есть оно стоит в начале цепочки. Условно можно считать, что материальных затрат у него нет, поскольку об ином не указано в задании.

НДС1 = Ц1 * 0,20 = 90 * 0,20 = 18 тыс. руб.

Поскольку предприятие № 1 не приобретало материальных ресурсов, то к вычету никакая сумма НДС не принимается, следовательно, сумма, которую должно внести в бюджет предприятие № 1, равна 18 тыс. руб.

2. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику и уплаченные им при приобретении товаров (работ, услуг) (ст. 171 НК РФ). В нашем случае по приобретенным материалам для производственных нужд. Предприятие № 2 приобрело материалы у предприятия № 1 на 90 + 18 = 108 тыс. руб. с учётом НДС. Сумма НДС1 = 18 тыс. руб. будет возмещена предприятию № 2, поскольку подлежит вычету.

НДС2 = 240 * 0,20 = 48 тыс. руб.

Сумма к уплате в бюджет предприятием № 2: 48 –18 = 30 тыс. руб.

3. Аналогично случаю с предприятием № 2. Сумма НДС2 = 30 тыс. руб. будет возмещена.