Касса және банктік операция

МАЗМҰНЫ

КІРІСПЕ......................................................................................................................... 3

1. АҚША ҚАРАЖАТТАРЫНЫҢ ЖАЛПЫ СИПАТТАМАСЫ........................... 5

1.1 Ақшаның мәні және қызметтері..........................................................................5

1.2 Ақша қаражаттары туралы түсінік......................................................................9

1.3 Ақша қаражаттарының баламалары..................................................................11

1.4 Ақша  қаражаттарының  экономикадағы  рөлі................................................14

1.5 Ақша қаражаттарының қозғалысы....................................................................16

2. «АНУАР» ЖШС КӘСІПОРЫННЫҢ КАССАЛЫҚ ЖӘНЕ БАНКТІК                      ОПЕРАЦИЯЛАРЫНЫҢ ЕСЕБІ..............................................................................21

2.1 Кассадағы ұлттық валютадағы ақша қаражаттары есебі................................21

2.2 Ағымдағы банк шоттарындағы ұлттық валютасындағы ақша қаражат-тарының есебі............................................................................................................29

2.3  Банктегі арнаулы шоттардағы ақша қаражаттарын есепке алу.....................33

ҚОРЫТЫНДЫ............................................................................................................37 

ҚОЛДАНЫЛҒАН ӘДЕБИЕТТЕР ТІЗІМІ................................................................39

ҚОЛДАНЫЛҒАН ӘДЕБИЕТТЕР ТІЗІМІ.............................................................37 2

КІРІСПЕ

Курстық жұмыстың өзектілігі: казіргі кезде ақшалар қозғалысын басқару қаржы нарығының күрделілігіне байланысты маңызды мәселе болып саналып отыр. Кәсіпорынның қаржылық есептің алдында қойған мақсатына қол жеткізу үшін ол осы есептің негізінде алынған бухгалтерлік есеп стандартының халықаралық негізі ретінде қабылданған тұғырнамалық ережелерінде көрсетіліп, белгілі бір принциптері мен талаптарына сәйкес келуі.  Кәсіпорындар мен ұйымдардың ақшалар олардың кассасындағы, есеп айырысу және валюталық шоттардағы ақшаларынан, аккредитивіндегі ақшаларынан, чектердегі ақшларынан, банктегі арнаулы шоттардағы ақшаларынан, сондай-ақ аударылған ақшаларынан құралады.

Курстық жұмыстың мақсаты: қазіргі кездегі ақша қаражатының есебін жүргізудің жайы және оны жетілдірудің ұсынбаларын әзірлеу болып табылады.  Ақша қаражаттарының жалпы сипаттамасын толығымен ашу, яғни ақша – қаражаты деген не, оның ағымдағы банктік шотында қозғалысы және Қазақстан Республикасының аймағында ақшаны төлеу мен аударуды  жүзеге асырудағы әдістерін, кәсіпорындарында қандай нысандар бойынша ақшасыз есеп айырысу жүзеге асатынын, валюта жүйесінің даму кезеңдерін, кассадағы ұлттық валютаның есебінің қозғалысын, жалпы ақша – қаражаттардың қозғалысының ерекшеліктерін қарастыру және толығымен меңгеруді қалыптастыру.  Кассалық операцияларды және банктерде есеп айырысу маңызын ашу, яғни есеп айырысуды жан-жақты қарастыру және түрлеріне тоқталу. Қолма-қол және қолма-қолсыз есеп айырысуларда қолданылатын төлем құжаттарына анықтама беру.

«Ануар» ЖШС мысалға алып кассалық есеп айырысу қызметін көрсету және 2013 жылғы ақша қаражатын салыстыра отырып «Ануар» ЖШС  кассалық есеп айырысудың дамуын көрсету.

Курстық жұмыстың міндеті: «Ануар» ЖШС кәсіпорынның кассалық операциялар мен банктегі есеп айырысу туралы толық мағлумат беру. Кәсіпорынның өндірістік құрылымы, өнеркәсіп өндірісінің үлгісі, өндіріс кезеңін ұйымдастыру, қаражат көздерін бағалау, қаражат көздерінің ұтымды құрылымын қарастыру. Курстық жұмыстың мазмұнын ашу.

Курстық жұмыс жаңалығы: Ақша қаражат қозғалысының есебі №7 ХҚЕС сәйкес ақшалай қаражатқа қолма-қол ақша мен талап етілгенге дейінгі салымдар кіреді. Кассадағы ақшалай қаражатты сақтау, жұмсау және есептеу тәртібі есеп саясатына сәйкес шаруашылық жүргізуші субъект дербес жасайтын кассалық операцияларды жүргізу ережелері белгіленген.