Шпаргалка по "Налоговому праву "

21 Налоговая политика государства. Налоговое регулирование.

Нал. политика – комплекс мер в области налогового регулирования, направленных на установление оптимального уровня налоговой нагрузки в зависимости от характера поставленных в данный момент макроэкономических задач. Нал. политика гос-ва отражает тип, степень и цель гос. вмешательства в эк-ку и изменяется в зависимости от ситуации.

Задачи нал. политики сводятся: к обеспечению гос-ва фин. ресурсами, созданию условий для регулирования хозяйства страны в целом, к сглаживанию неравенства в уровнях доходов населения.

Условно задачи налоговой политики делятся на 3 составляющие:

- фискальную; - экономическую; - контролирующую.

Основные задачи нал. политики являются: создание благоприятных условий для активной фин.-хозяйственной дея-ти субъектов, и стимулирование эк. роста по средством сочетания личных и общественных интересов.

В эк. лит-ре рассм. 3 типа нал. политики. 1. политика максимальных налогов - высокий уровень налоговых изъятий. 2. политика разумных налогов - общий уровень налогового бремени в гос-ве невысокий. Она способствует развитию предпринимательской активности. Гос-во минимально вмешивается в эк. и соц. процессы. 3. нал. политика, предусматривающая достаточно высокий уровень налогообложения, но при значительной соц. защите. При сильной экономике все указанные типы нал. политики успешно сочетаются. Для РФ характерен первый тип нал. политики в сочетании с третьим.

Эффективность нал. политики хар-ется соответствием запланированных сумм нал. платежей в бюджеты различных уровней их факт. поступлениям. Их совпадение явл. свидетельством налогового благоразумия, к-рое должно поддерживаться на всех уровнях бюджетной системы. Несоблюдение этого правила приводит к возникновению случаев уклонения от уплаты налогов, снижению предпринимательской активности. Эффективность нал. политики в РФ пока еще хромает .

Для достижения целей, стоящих перед нал. политикой и нормального функционирования нал.механизма гос-во использует Нал.регулирование,Это это система эк. мер оперативного вмешательства в ход воспроизводственных процессов, к-ое вкл. использование след. нал. инструменты:

- налоговые льготы – это снижение размера (тяжести) налогообложения. Сущ. неск-ко видов нал. льгот:

а) введение нал. минимума – это освобождение от налога части объекта налога;

б) установление нал. иммунитета;

в) понижение ставок налога;

г) уменьшение оклада налога;

д) предоставление нал. кредита (отсрочка внесения оклада налога в бюджет).

е) изъятие из налогообложения части объекта налога;

ж) освобождение от отдельных видов налогов.

- сроки уплаты налогов;

- ставки налогов;

- виды налогов;

- субъекты налогов;

+- налоговые санкции – штраф, за нарушение нал. законодательства. Пеня не явл. нал. санкцией – это мера воздействия, применяемая к налогоплательщику за нарушение сроков, за несвоевременную уплату налогов в бюджет.

22 Права и обязанности налогоплательщиков и налоговых органов.

23 Сущность косвенного налогообложения.

косвенный налог – это платеж, взимающийся с реализации товаров, услуг или выполнения работ, заложенный в виде той или иной надбавки, включенной в цену или тариф.