Контрольная работа "Налоговому праву"

СОДЕРЖАНИЕ

1. ОПРЕДЕЛЕНИЕ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ. МЕТОДЫ ОПРЕДЕЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ…………………………..3-5

2. КЛАССИФИКАЦИЯ ДОХОДОВ. ДОХОДЫ, НЕ УЧИТЫВАЕМЫЕ ПРИ ОПРЕДЕЛЕНИИ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ……………………………………...6-10

3. ОТВЕТЫ НА ТЕСТЫ……………………………………………………..11-13

4. ЗАДАЧА……………………………………………………………………….14

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ……………………………..15

ВАРИАНТ № 4

1. ОПРЕДЕЛЕНИЕ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ. МЕТОДЫ ОПРЕДЕЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ

Налоговой базой признается денежное выражение прибыли, подлежащее налогообложению(согласно статьи 274 НК РФ). Прибылью признается: для российских организаций – полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов; для иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства,- полученные через эти постоянные представительства доходы, уменьшенные на величину произведенных этими постоянными представительствами расходов; для иностранных организаций- доходы, полученные от источников в Российской Федерации. Для определения налоговой базы можно воспользоваться формулой:

П=Д-Р; где П- прибыль, т.е. конечный финансовый результат; Д- доходы полученные организацией от коммерческой деятельности; Р- расходы, произведенный для получения доходов. Если в отчетном периоде получен убыток- отрицательная разница между доходами и расходами, то налоговая база признается равной нулю.

          В соответствии со ст. 271, 272 и 273 НК РФ при формировании налоговой базы по налогу на прибыль организации могут применять два метода признания доходов и расходов: метод начисления и кассовый метод.

          Метод начисления могут использовать все организации. При данном методе доходы признаются в том отчетном периоде, в котором они имели место, независимо от фактического поступления денежных средств, иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав. Датой осуществления материальных расходов признается: дата передачи сырья и материалов, приходящихся на произведенные товары (работы, услуги); дата подписания налогоплательщиком акта приемки-передачи услуг (работ)- для услуг (работ) производственного характера. Амортизация признается в качестве расхода ежемесячно, исходя из суммы начисленной амортизации. Расходы на оплату труда признаются ежемесячно, исходя из суммы начисленных расходов на оплату труда. Расходы на ремонт основных средств признаются в качестве расхода в том отчетном периоде, в котором они были осуществлены, вне зависимости от их оплаты. Расходы по обязательному и добровольному страхованию признаются в качестве расхода в том отчетном (налоговом) периоде, в котором в соответствии с условиями договора налогоплательщиком были перечислены (выданы из кассы) денежные средства на оплату страховых (пенсионных) взносов. Если по условиям договора страхования предусмотрена уплата страхового (пенсионного) взноса разовым платежом, то по договорам, заключенным на срок более одного отчетного периода, расходы признаются равномерно в течение срока действия договора пропорционально количеству календарных дней действия договора в отчетном периоде. Датой осуществления внереализационных расходов признается: дата начисления налогов (сборов)- для расходов в виде сумм налогов (авансовых платежей по налогам), сборов и иных обязательных платежей; датой начисления расходов в виде сумм отчислений в резервы, признаваемые в соответствии с НК РФ; дата расчетов в соответствии с условиями заключенных договоров или дата предъявления  налогоплательщику документов, служащих основанием для производства расчетов, либо последнее число отчетного (налогового) периода- для расходов:- в виде комиссионных сборов; - в виде расходов на оплату сторонним организациям за выполненные ими работы (предоставленные услуги);- в виде арендных (лизинговых) платежей за арендуемое (принятое в лизинг) имущество;- иных подобных расходов; дата утверждения авансового отчета – для расходов:- на командировки, на содержание служебного транспорта, на представительские расходы;- на иные подобные расходы.