Контрольная работа по "Налоговому праву"

[pic 1]

Министерство образования и науки Российской Федерации

федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего образования

«Московский государственный юридический университет имени О.Е. Кутафина ( МГЮА )»

Университет имени О.Е. Кутафина ( МГЮА)

Оренбургский институт (филиал)

[pic 2]

Кафедра административного и финансового права

Контрольная работа

по налоговому праву

Вариант № 2

Работу выполнил:

студент 1 группы 4 курса

заочной формы обучения

Карнаухов Игорь Сергеевич

Преподаватель:

доцент Колодина М.В.

Оренбург-2018

Задание 1. 
Гражданин Н. подарил сыну, его жене и их дочери квартиру стоимостью 3 млн. рублей в общую собственность. В договоре дарения установлено, что стоимость подарка распределяется между сыном, его женой и их дочерью как 40, 20, 40 процентов соответственно. Кроме того, гражданин Н. подарил принадлежащую ему машину своему внучатому племяннику.
Определите, кто из одаряемых должен заплатить налог? В каком размере?

Решение:

По действующему законодательству, договор дарения является гражданско-правовым договором, по которому одна сторона (даритель) безвозмездно передает или обязуется передать определенное имущество другой стороне (одаряемому) либо освобождает или обязуется освободить её от имущественной обязанности^[1].

     Объектом дарения в данном случае выступает недвижимость (квартира).

Объектом налогообложения в данном случае является доход, полученный одаряемым лицом^[2].

     При определении налоговой базы учитываются все доходы, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды^[3], которая определяется в соответствии со статьей 212 Налогового Кодекса.

     Только в случаях, предусмотренных пунктом 18.1 статьи 217 Налогового Кодекса, доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения. А именно: налог на подаренный объект недвижимости зависит от родственного статуса дарителя по отношению к одаряемому.

     Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с СК РФ.^[4]

    Таким образом, для решения задачи, необходимо установить являются ли даритель и одаряемый членами семьи или близкими родственниками

    Близкими родственниками и членами семьи признаются^[5]:

• супруги;
• родители (в том числе усыновители);
• дети (в том числе усыновленные);
• бабушка, дедушка;
• внуки;
• братья и сестры (полнородные и неполнородные).

   Таким образом, сын и внучка являются близкими родственниками Гражданина Н., в отличие от жены сына(невестки), не входящей в круг лиц, освобожденных законодательством от уплаты налога на доход физических лиц (НДФЛ).

   Итак, со стоимости недвижимого имущества, полученного в дар не от члена семьи, необходимо уплатить НДФЛ в размере 13%.^[6]

   Для определения размера уплачиваемого налога на доход, необходимо установить стоимость двадцати процентов подаренной квартиры в денежном отношении. Двадцать процентов от 3 млн. руб. составляет 600 тыс. руб. Эта сумма и является доходом невестки. С этой суммы необходимо уплатить НДФЛ в размере 13%.

Сумма налога составит 78 тыс. руб

    По поводу дарения машины внучатому племяннику, можно установить следующее: