Задачи по "Налогу"

Задача 1.

Решение:

[pic 1]

Гражданин имел доход в сумме 1 550 000 от продажи квартиры, перешедшей в собственность в порядке наследования. Таким образом, можно применить вычет 1 000 000.

1 550 000 – 1 000 000 = 550 000

НДФЛ = 550 000*13% = 71 500

Оплата обучения детей в колледже

Первый ребенок (в равных долях с женой) 40 000/2 = 20 000

Вычет = 20 000*13% = 2 600

Второй ребенок = 21 000

Вычет = 21 000*13% = 2 730

В январе – заключен договор страхования жизни. Был досрочно расторгнут.

Полученный доход превышает сумму внесенных страховых взносов, их разница подлежит налогообложению у источника выплаты (ст.213)

31 000 – 24 000 = 7 000

НДФЛ = 7 000*13% = 910

Ответы:

НБ= 536 800 + 550 000 + 7 000 = 1 093 800

НДФЛ = 69 784 + 71 500 + 910 = 142 194

Вычет по НДФЛ = 2 600 + 2730 = 5 330

Задача 2.

Решение:

[pic 2]

В сентябре – командировочные выданы под отчет (21 000) – НДФЛ не облагаются (ст.217)

Благотворительность не подлежит н/о по НДФЛ, поэтому гражданин имеет право на получение вычета (ст.219) в размере фактически произведенных расходов, но не более 25% от суммы дохода, полученного в налоговом периоде и подлежащего н/о.

Перечислено на благотворительность – 2*12 = 24 000,

тк 629 000*25% = 157 250, а сумма благотворительных взносов не превышает 25% от дохода, следовательно, гражданин имеет право возместить данную сумму.

Возврат составит: 24 000*13% = 3 120

В марте – организация возместила стоимость медикаментов 10 000 р.. Существует социальный налоговый вычет на лечение (не более 120 000 р). В налоговой декларации вычет не указываем.

В марте – получен приз стоимостью 2 500 р. Ставка НДФЛ при получении приза составляет 30%, следовательно, 2 500*30 = 750 р.

В марте – продан гараж, находившейся в собственности менее 5 лет. Продажа гаража облагается налогом, если находится в собственности менее 5 лет. При продаже гаража можно оформить декларацию и получить вычет: 150 000*13% = 19 500 (тк меньше 250 000 ст.220).

Ответы:

НДФЛ составит = 81 770+750 = 82 520

Вычет при подаче декларации = 3 120 + 19 500 = 22 600

Задача 3.

Решение:

[pic 3]

В декабре – попал под сокращение. Ему было выплачено:

Заработная плата – 25 000

Компенсация – 32 000

Выходное пособие – 38 500 (НДФЛ не облагается, если не превышает 3хкратного размера среднемесячной з/п ст.217)

Квартальная премия – 20 000

НБ = 25 000 + 32 000 + 20 000 = 77 000

НДФЛ = 77 000*13% = 10 010

Процентный доход по рублевому вкладу:

Ставка % = 7%

Ставка рефинансирования = 11%, следовательно, 11+5=16% - ставка под 7 % не облагается НДФЛ ст.214.

Лечение сына – 29 000. Вычет не предоставляется, так как сыну 20 лет, а по законодательству до 18 лет ст.219 п.3.

Обучение – 41 000*13% = 5 330 (Вычет предоставляется ст.219)

Ответы:

НБ = 484 000 + 77 000 = 561 000

НДФЛ = 62 090 + 10 010 = 72 910

Размер налогового вычета = 5 330

Задача 4.

Решение:

[pic 4]

Гражданин имел доход от продажи имущества, перешедшего ему в собственность полтора года:

Квартира – 9 500 000 (Вычет 1 000 000). Таким образом, 9 500 000 – 1 000 000 = 8 500 000.

НДФЛ = 8 500 000 *13% = 1 105 000

Машина – 1 000 000 (Вычет 250 000). Таким образом, 1 000 000 – 250 000 = 750 000.

НДФЛ = 750 000*13% = 97 500

Гараж – 500 000 (Вычет 250 000). Таким образом, 500 000 – 250 000 = 250 000.

НДФЛ = 250 000*13% = 32 500

Депозит НДФЛ не облагается, так как ставка депозита не превышает ставку рефинансирования, увеличенную на 5%.

Оплата обучения ребенка (в равных долях с женой) = 45 000/2 = 22 500

Вычет = 22 500*13% = 2 925

Покупка жилого дома = 1 050 000 (вычет может быть применен с полной суммы, так как менее 2 000 000)

Вычет = 1 050 000*13% = 136 500

Ответы:

НБ = 560 200 + 8 500 000 +750 000 + 250 000 = 10 060 200

НДФЛ = 72 826 + 1 105 000 + 97 500+ 32 500 = 1 307 826

Вычет по НДФЛ = 2 925 + 136 500 = 139 425

Задача 5.

Решение:

[pic 5]Подарок к юбилею в натуральной форме не превышает 4 000 и не облагается НДФЛ.

Организация произвела оплату за работника по договору добровольного негосударственного пенсионного обеспечения в размере 17 000. Государственное обеспечение за пенсионное страхование, вычет не положен и не облагается НДФЛ (ст. 213, п3.) (Но вносится в расходы налога на прибыль)