Задача по "Налогам"

Организация в текущем финансовом году получила выручку в сумме 2800 тыс.руб., расходы на производство продукции составляют 1900 тыс.руб., в т.ч. расходы на призы, вручаемые в ходе массовой рекламной компании – 31 тыс.руб.

Так же было реализовано 2 транспортных средства:

1. Автомобиль – 25 июня по цене 600 тыс.руб., первоначальная стоимость составляет 900 тыс.руб., сумма амортизации – 200 тыс.руб., срок эксплуатации – 2 года, срок полезного использования – 10 лет.

2. Трактор – 18 октября по цене 210 тыс.руб., первоначальная стоимость – 300 тыс. руб., сумма амортизации – 200 тыс. руб., срок эксплуатации – 5 лет, срок полезного использования – 7 лет.

За предыдущий год организация имела убыток в размере 150 тыс.руб.

Рассчитать налог на прибыль к уплате в бюджет.

Решение:

Объектом налогообложения по налогу на прибыль является прибыль, полученная налогоплательщиком. Прибыль – доходы, уменьшенные на величину расходов, определенных в главе 25 Налогового кодекса российской Федерации. Доходами признаются доходы от реализации продукции и внереализационные доходы.

1. Рассчитаем расходы на рекламу по установленному нормативу (нормируемые):

2800 * 1% / 100% = 28 тыс. руб.

Нормируемые рекламные расходы признаются в отчетном (налоговом) периоде в размере, не превышающем 1% выручки от реализации, определяемой в соответствии со ст. 249 НК РФ.

2. Рассчитаем расходы на рекламу сверх нормы(ненормируемые):

31 – 28 = 3 тыс. руб.

Определим финансовый результат от реализации автомобиля и трактора. В соответствии со статьями 268, 323 Налогового кодекса Российской Федерации.

При реализации амортизируемого имущества доход (убыток) рассчитывается как разница между ценой реализации и ценой приобретения, уменьшенной на сумму начисленной амортизации, с учетом понесенных затрат.