Характеристика бюджетирования компании ООО "Транснефть –Дальний Восток"

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ БЮДЖЕТНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ

«ФИНАНСОВЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ПРИ ПРАВИТЕЛЬСТВЕ

РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ»

Департамент «Корпоративных финансов и корпоративного управления»

ЭССЕ
по дисциплине «Финансовая стратегия, планирование и бюджетирование»

По теме: «Характеристика бюджетирования компании                                       ООО "Транснефть –Дальний Восток"»

Студентки группы «ФМ3-1»

Факультета «Финансовый менеджмент»

Бродской Ю.В.

Научный руководитель:

доц.,к.ф.-м.н., Воротникова Ирина Владимировна

Москва 2018

Общество с ограниченной ответственностью "Транснефть –Дальний Восток"− одно из самых молодых предприятий в системе ПАО «Транснефть» (до 30.06.2016 –Открытое акционерное общество «Акционерная компания по транспорту нефти «Транснефть»). Являясь инвестором строительства второй очереди нефтепроводной системы «Восточная Сибирь –Тихий Океан» и ее эксплуатирующей организацией, компания, образовалась в августе 2009 года.

Центральным участником бюджетирования в компании является отдел бюджетного планирования, который выполняет следующие основные функции:

−Подготовка обосновывающих материалов и формирование тарифов на перекачку, перевалку, сдачу нефти, обеспечение их защиты в ОАО «АК «Транснефть» и ФСТ РФ.

−Формирование годовых бюджетов Общества (БДР, БДДС), включающее составление отчетных форм по факту исполнения бюджета в формате бюджетного пакета:

−ежемесячных (нарастающим итогом с начала года);

−ежеквартальных;

−годовых.

−Формирование корректировок к годовому бюджету, пояснений по корректировкам бюджета.

−Планирование, корректировка, формирование и контроль исполнения бюджета налоговых платежей.

−Среднесрочное и перспективное планирование основных показателей производственно-хозяйственной деятельности ОСТ.

Под бюджетированием понимается процесс разработки плановых заданий по основным направлениям, функциональным сферам деятельности и подразделениям на предстоящий период. Основной формой такого планового задания выступают разные виды бюджетов. Бюджет –количественное выражение плановых показателей предприятия на текущий период.

Можно выделить следующие группы бюджетов, разрабатываемые в компании: операционные, инвестиционные и финансовые (они же основные).

[pic 1]

Рисунок 1Модельпроцесса формирования бюджета в ООО «Транснефть –Дальний Восток»

Также на основании разработанного Бюджета доходов и расходов ОСТ формируют пакет специальных бюджетов:

−БДР по статьям затрат;

−БДР по элементам затрат;

−БДР по видам деятельности.

На основании разработанного бюджета доходов и расходов на планируемый год организация системы «Транснефть» формирует бюджет движения денежных средств. Бюджеты движения денежных средств должны формироваться с учетом внутригрупповых оборотов с обязательной выверкой взаимных расчетов. Процесс бюджетирования осуществляется «снизу-вверх» (bottomup),т.е. функциональные подразделения каждого уровня управления осуществляют детальное планирование доходов/ расходов, находящихся в их зоне ответственности или необходимых функциональному подразделению для выполнения своих функций. Бюджеты функциональных подразделений консолидируются в бюджет Общества. Положением о Бюджетном комитете установлен его состав, куда входят:

−главный инженер ООО «Транснефть –Дальний Восток»;

−заместитель генерального директора по экономике ООО «Транснефть –Дальний Восток»;

−заместитель генерального директора по эксплуатации ООО «Транснефть –Дальний Восток;

−заместитель генерального директора по товарно-транспортным операциям ООО «Транснефть –Дальний Восток;

−заместитель генерального директора по строительству ООО «Транснефть –Дальний Восток»;

−заместитель генерального директора по управлению персоналом и общим вопросам ООО «Транснефть –Дальний Восток»;