Реформування податку на доходи фiзичних осiб в Украiнi з урахуванням закордонного досвiду

РЕФЕРАТ

кваліфікаційної роботи на тему

«РЕФОРМУВАННЯ ПОДАТКУ НА ДОХОДИ ФІЗИЧНИХ ОСІБ В УКРАЇНІ З УРАХУВАННЯМ ЗАКОРДОННОГО ДОСВІДУ»

студента Співакова Владислава Олександровича

На сьогоднішній день податки є одним з ключових бюджетоутворюючих елементів, а також одним з найважливіших інструментів державного регулювання соціально-економічних процесів у країні. Одним із найвагоміших податків у вітчизняній системі оподаткування є податок на доходи фізичних осіб (ПДФО), який є важливим елементом фінансового механізму держави та забезпечив формування 11% доходів державного бюджету та 38% доходів місцевих бюджетів в Україні у перші 9 місяців 2020 року. Актуальним залишається питання щодо удосконалення механізму оподаткування ПДФО та ефективності виконання ним своєї соціальної функції, оскільки питання соціальної справедливості стягнення ПДФО та рівномірності податкового навантаження відповідно величині доходів залишається невирішеним.

Метою роботи є комплексне дослідження та узагальнення теоретичних та практичних засад механізму нарахування та справляння податку на доходи фізичних осіб в Україні та світі, а також розробка пропозицій щодо вдосконалення механізму оподаткування з урахуванням досвіду зарубіжних країн.

осіб.

Об’єктом дослідження є процес обкладання податком доходів фізичних

Предметом        дослідження        є        соціально-економічні        відносини        між

суб’єктами, які виникають з приводу оподаткування доходів фізичних осіб.

Інформаційну основу дослідження складають нормативні документи, наукові        праці        вітчизняних        та        зарубіжних        вчених        щодо        організації

оподаткування ПДФО, дослідження аудиторських компаній, періодичні видання та статистичні дані з офіційних джерел.

У роботі були застосовані такі загальнонаукові підходи та методи: аналіз і синтез, узагальнення, індукція, дедукція, порівняльний аналіз, табличний та графічний методи, класифікація, розрахунок відносних та середніх значень.

Основний науковий результат роботи полягає у такому:

• визначенні сутності, ролі, принципів та функцій податку на доходи фізичних осіб, дослідженні особливостей справляння ПДФО в Україні та світі;
• аналізі та дослідженні вітчизняних та закордонних трендів оподаткування доходів фізичних осіб;
• розробці пропозиції щодо удосконалення системи оподаткування податком на доходи фізичних осіб з урахуванням передового закордонного досвіду.

Ключові слова: оподаткування, податок на доходи фізичних осіб, особистий прибутковий податок, прогресивна шкала, удосконалення.

Зміст кваліфікаційної випускної роботи викладено на 63 сторінках, зокрема список джерел із 47 найменувань розміщений на 5 сторінках. Робота містить 9 таблиць, 12 рисунків і 2 додатки розміщених на 3 сторінках.

Рік виконання кваліфікаційної роботи – 2020 рік. Рік захисту роботи – 2020 рік.

ВСТУП        7

РОЗДІЛ        1.        ТЕОРЕТИЧНІ        ТА        ОРГАНІЗАЦІЙНІ  ЗАСАДИ ОПОДАТКУВАННЯ ДОХОДІВ ФІЗИЧНИХ ОСІБ        9

1. Сутність, роль та функції оподаткування доходів громадян для економіки країни        9
2. Організаційно-функціональні засади справляння ПДФО в Україні        14
3. Практика оподаткування доходів громадян у світі        21

РОЗДІЛ        2.        АНАЛІЗ ОПОДАТКУВАНЯ ДОХОДІВ ФІЗИЧНИХ ОСІБ В УКРАЇНІ ТА ЄВРОПЕЙСЬКИХ КРАЇНАХ         26

1. Аналіз вітчизняних трендів оподаткування доходів громадян        26
2. Аналіз зарубіжних трендів оподаткування доходів громадян        33

РОЗДІЛ 3. РЕФОРМУВАННЯ СИСТЕМИ ОПОДАТКУВАННЯ ДОХОДІВ ФІЗИЧНИХ ОСІБ В УКРАЇНІ         40

ВИСНОВКИ        52

СПИСОК ВИКОРИСТАНОЇ ЛІТЕРАТУРИ        55

ДОДАТКИ        60

ВСТУП

Податки є одним з ключових бюджетоутворюючих елементів, а також одним з найважливіших інструментів державного регулювання соціально- економічних процесів у країні. Вони здійснюють вагомий вплив на різні важливі аспекти життя людини та суспільства у цілому. Одним із найвагоміших податків у вітчизняній системі оподаткування є податок на доходи фізичних осіб (ПДФО), який є важливим елементом фінансового механізму держави та забезпечив формування 11% доходів державного бюджету та 38% доходів місцевих бюджетів в Україні у перші 9 місяців 2020 року.