Оптимизация налоговых выплат на примере ООО «СК-Череповец»

Оглавление

Введение        4

1 Основные направления работы по оптимизации налоговых выплат коммерческой фирмы        6

1.1 Виды и способы оптимизации налоговых выплат коммерческой фирмы        6

1.2 Отличия налоговой оптимизации от уклонения от уплаты налогов        17

2 Особенности оптимизации налоговых выплат коммерческой фирмы в строительной отрасли        21

2.1 Краткая характеристика строительной отрасли в РФ        21

2.2 Особенности налогообложения в строительстве        22

2.3 Примеры оптимизации налоговых выплат строительных фирм и судебная практика        25

3. Оптимизация налоговых выплат на примере ООО «СК-Череповец»        30

3.1 Краткая характеристика и финансово-хозяйственная деятельности ООО «СК-Череповец»        30

3.2 Особенности налогообложения ООО «СК-Череповец»        32

3.3 Оптимизация налоговых выплат ООО «СК-Череповец»        34

Заключение        40

Список используемых источников и литературы        42

Приложение 1        45

Введение

Одной из главных целей деятельности коммерческого предприятия является получение прибыли. Чтобы прибыль увеличивалась, а предприятие развивалось, необходимо постоянно совершенствовать бизнес-процессы или оптимизировать их. Одним из способов достижения данной цели является грамотная оптимизация налогообложения.

Оптимизация налогообложения – это система различных схем и методик, позволяющая выбрать оптимальное решение для конкретного случая хозяйственной деятельности организации с обязательным соблюдением законодательных норм. Правильная оптимизация налогообложения (то есть оптимизация налогообложения, осуществляемая законными методами) и прогнозирование возможных рисков обеспечивают стабильное положение коммерческой фирмы на рынке, поскольку позволяют избежать крупных убытков в процессе хозяйственной деятельности. Это создает необходимые условия для стабильного экономического роста предпринимательских структур, повышения их финансовой устойчивости и значимости и последующего увеличения доходной базы соответствующих бюджетов и экономического роста в масштабах всей страны.

Одна из весомых причин, которая тормозит развитие бизнеса в нашей стране – это достаточно высокие налоговые платежи, сложное часто меняющееся законодательство. Все вышесказанное подтверждает актуальность рассматриваемой темы и значимость оптимизации налоговых выплат.

Цель данной работы: раскрыть тему оптимизации налогообложения коммерческой фирмы.

Для достижения цели необходимо решить следующие задачи:

1. Рассмотреть виды и способы оптимизации налогообложения коммерческой фирмы.
2. Изучить отличия налоговой оптимизации от уклонения от уплаты налогов;
3. Рассмотреть особенности налогообложения в строительной сфере и способы его оптимизации на примерах судебной практики;
4. Провести анализ способов оптимизации налоговых выплат коммерческой фирмы на примере ООО «СК-Череповец».

 Объект исследования ООО «СК-Череповец». Предмет – налогообложение данной компании.

1 Основные направления работы по оптимизации налоговых выплат коммерческой фирмы

1.1 Виды и способы оптимизации налоговых выплат коммерческой фирмы

Еще до регистрации коммерческой фирмы предприниматель должен иметь ответы на общие вопросы стратегического характера.

На первом этапе необходимо сформулировать цели и задачи бизнеса, определиться с организационно-правовой формой юридического лица, выбрать оптимальную систему налогообложения.  

Для этого предприниматель должен обладать достаточно глубоким знанием норм законодательства, в том числе налогового, на основе которых избирается наиболее рациональный способ хозяйствования, определяется перечень налогов, которые подлежат уплате в бюджет и во внебюджетные фонды, рассматриваются возможности использовании налоговых льгот, предоставляемых законодательством. Необходимо рассмотреть вопросы наиболее выгодного с налоговой точки зрения места расположения производства и офисов, филиалов.