Оптимизация налоговой нагрузки ООО «Европейский Хлеб»

Министерство образования и науки Российской Федерации

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего образования

«ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ УПРАВЛЕНИЯ»

Институт экономики и финансов

Кафедра бухгалтерского учета, аудита и налогообложения

Направление подготовки:  Экономика 38.03.01

Образовательная программа:  Налоги и налогообложение

Форма обучения: очная

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине «Прогнозирование и планирование в налогообложении»

на тему: "Оптимизация налоговой нагрузки ООО «Европейский Хлеб»"

Исполнитель:

Студентка 4 курса, 1 группы          ___________                А. А. Волкова                 

                                                           (подпись)              (инициалы и фамилия)

Руководитель работы:

          к.э.н., доц.                             ___________                 М. В. Типалина

    (ученая степень, ученое звание)          (подпись)              (инициалы и фамилия)

МОСКВА – 2017 г.

Оглавление

Введение        3

Глава 1. Теоретические аспекты оптимизации налоговой нагрузки        5

1.1        Понятие и сущность налоговой нагрузки        5

1.2 Методы расчета налоговой нагрузки        9

1.3 Инструменты оптимизации налоговой нагрузки предприятия        11

Глава 2. Анализ налоговой нагрузки и системы налогового планирования ООО «Европейский Хлеб»        14

2.1 Экономическая характеристика предприятия ООО «Европейский Хлеб»        14

2.2 Особенности налогового учета и системы налогового планирования на предприятии        15

2.3 Анализ налоговой нагрузки в ООО «Европейский Хлеб»        18

Глава 3. Способы снижения и оптимизации налоговой нагрузки на предприятии        20

3.1. Предложения по оптимизации налоговой нагрузки предприятия        20

3.2 Расчет предложений по оптимизации налоговой нагрузки предприятия        21

3.3. Налоговые риски, возникающие при оптимизации налоговой нагрузки предприятия        23

Заключение        23

Список литературы        26

Приложения        30

Введение

В настоящее время тема распределения налогового бремени в обществе особенно актуальна, поскольку она играет особую роль в построении и совершенствовании налоговой системы любого государства как с развитой экономикой, так и находящегося в переходном периоде.

Оптимальная налоговая нагрузка - это показатель эффективности взаимодействия хозяйствующего субъекта и государства, где государство пополняет бюджет в целях обеспечения условий функционирования экономики, охраны экономического пространства, а также стимулирует хозяйствующий субъект к развитию производства определенных отраслей экономики. Установление оптимального уровня налогообложения способствует росту экономической активности субъектов, ВВП страны, качества жизни населения, а также  улучшает условия для инвестирования.

Цель работы: изучение способов снижения и оптимизации налоговой нагрузки.

Для достижения поставленной цели сформулированы следующие задачи:

1. Определить понятие и сущность налоговой нагрузки;        
2. Рассмотреть методы расчета и инструменты оптимизации налоговой нагрузки;        
3. Рассмотреть инструменты оптимизации налоговой нагрузки предприятия;
4. Дать экономическую характеристику предприятия ООО «Европейский Хлеб»;        
5. Выявить особенности налогового учета и системы налогового планирования на предприятии;        
6. Произвести анализ налоговой нагрузки в ООО «Европейский Хлеб»;
7. Предложить меры по оптимизации налоговой нагрузки предприятия;        
8. Рассчитать предложения по оптимизации налоговой нагрузки предприятия;
9. Выявить налоговые риски, возникающие при оптимизации налоговой нагрузки предприятия.        

Объект исследования: система управления финансами организации ООО «Европейский хлеб»

Предмет исследования: методы оценки налоговой нагрузки на предприятии.

Глава 1. Теоретические аспекты оптимизации налоговой нагрузки

1. Понятие и сущность налоговой нагрузки

Понятие налоговой нагрузки используется в целях определения воздействия налогового бремени на финансовое состояние организации. Следует разграничивать понятия налогового бремени и налоговой нагрузки. Налоговое бремя характеризует отношения между экономическими субъектами и государством по поводу исполнения налоговых обязательств, также налоговое бремя рассматривается с точки зрения количественной оценки, как потенциально допустимое влияние государства на экономику страны с помощью налогового механизма. Налоговая нагрузка есть показатель уровня данного воздействия.