Налоговая оптимизация: принципы и методы

МИНИСТЕРСТВО СЕЛЬСКОГО ХОЗЯЙСТВА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ДЕПАРТАМЕНТ НАУЧНО-ТЕХНОЛОГИЧЕСКОЙ ПОЛИТИКИ

И ОБРАЗОВАНИЯ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ

«ВОЛГОГРАДСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ АГРАРНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»

ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ФАКУЛЬТЕТ

Кафедра «Экономическая безопасность и экономика в АПК»

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине «Система налогообложения организаций и предприятий»

на тему: «Налоговая оптимизация: принципы и методы»

Выполнил: студентка

группы ЭКБ-33

Олейникова В.В.

Проверил: к.э.н.,

Доцент Панова Н.С.

Волгоград

2018

СОДЕРЖАНИЕ:

Введение        3

1. Оптимизация налогообложения как важная составная часть деятельности предприятий        5

1.1 Понятие налоговой оптимизации в рамках налогового планирования        5

1.2 Методы и этапы налоговой оптимизации на предприятиях        9

1.3 Понятие и критерии видовых характеристик налогового планирования                14

2. Механизм влияния налоговой нагрузки на финансовое состояние предприятия        20                

2.1 Принципы оптимизации налогообложения        20

2.2 Сущность и оптимизация налоговой нагрузки        25

3. Применение УСН И ЕНВД как способ оптимизации налогообложения                

Заключение        30                

Список использованной литературы        32

ВВЕДЕНИЕ

 В настоящее время в современных рыночных условиях одним из самых актуальных способов повышения эффективности деятельности предприятия в части финансовых результатов является оптимизация (минимизация) налоговых платежей – результат грамотного налогового планирования. Одна из целей организаций и индивидуальных предпринимателей – выработка оптимальных решений в производственной и хозяйственной деятельности, что позволяет осуществлять легальные операции с минимальными налоговыми потерями.

Налоговая оптимизация, по мнению большинства ученых, - это всегда осознанное и целенаправленное поведение налогоплательщика в рамках закона, которое своей целью ставит уменьшение размера налоговых обязательств.

В случае несоответствия данным нормам закону эти мероприятия признаются налоговыми органами как способы уклонения от уплаты налогов.

Актуальность выбранной темы заключается в том, что правильная оптимизация налогообложения (осуществляемая законными методами) и прогнозирование возможных рисков обеспечивают стабильное положение организации на рынке, поскольку позволяют избежать крупных убытков в процессе хозяйственной деятельности, но при неграмотном подходе и системных ошибках всё обратится в лишние затраты и проблемы с законом.

Цель исследования данной курсовой работы заключается в раскрытии сущности налогового планирования и анализа способов ее оптимизации, с которыми сталкиваются предприятия.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

1. рассмотреть понятие и сущность оптимизации налогообложения;
2. проанализировать способы налоговой оптимизации на предприятиях;
3. сформулировать методы оптимизации налогообложения;
4. исследовать принципы налогового планирования;
5. проследить понятие и критерии видовых характеристик налогового планирования;
6. выявить сущность и оптимизация налоговой нагрузки.

В процессе написания работы были использованы теоретические и практические материалы ведущих ученых и практиков в области налоговой оптимизации, таких как: А.У. Альбеков, И.С. Вазарханов, Н.Г. Кузнецов, Е.Н. Евстигнеев, Н.Г. Викторова, К.А. Зонова, Е.В. Артемьева, Е.В. Иванова, А.П. Коноваленко, Ю.Ю. Свешникова, П.В. Ладыжец, Д.В. Корнийчук, О.А. Жарикова, Н.С. Муравлева, В.Г. Пансков, М.Я. Погорелова, М.В. Радченко, Н.Н. Матненко, Л.В. Романова, А.А. Молдован, А.Н. Романов, К.Е. Талейко, Е.В. Шукшин.