Современные офшорные зоны в сфере легализации преступных доходов

«Современные офшорные зоны в сфере легализации преступных доходов»

Содержание:

Введение.

Анализ использования оффшоров в легализации преступных доходов.

Заключение.

Список литературы.

Оффшорная зона — государство или его часть, которое предоставляет налоговые и иные льготы для иностранных компаний, регистрирующихся на его территории. Это делает их привлекательными как для крупных корпораций, например, таких, как Coca-Cola и General Motors, стремящихся уйти от высокого налогообложения, так и для преступного бизнеса. После появления оффшорных компаний криминальные структуры стали активно использовать новые возможности для отмывания денег.

Классическая схема отмывания денег с использованием оффшоров состоит из трех этапов:

1) Вывод денег из обращения в компании, обналичивание и перевод на оффшорный счет.

2) Цепь переводов денежных средств на счета других иностранных банков и/или заключение договоров с фиктивными фирмами для усложнения отслеживания их передвижения

3) Возврат “чистых” денежных средств на счет оффшорной компании и их последующее инвестирование в недвижимость и акции прибыльных предприятий

Для того, чтобы разобраться, почему у криминального сектора возникла заинтересованность в пользовании офшорами, стоит оценить те преимущества, которые они дают. Во-первых, это сильно упрощенная процедура регистрации, занимающая, как правило, не более 3-4 недель. Во-вторых, отсутствие вмешательства властей страны в бизнес в виде проверок без разрешения владельцев, а единственной формой отчетности большинства оффшорных компаний является ежегодный финансовый отчет. Но что наиболее важно для преступных схем - высокий уровень конфиденциальности, который гарантируется оффшорными юрисдикциями.

К сожалению, из-за этого раскрытие преступлений по отмыванию денег требует либо наводки, либо тщательного расследования государственных органов. С целью решения данной проблемы в 1989 году лидерами стран “большой семерки” была создана Группа разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ). В феврале 2007 года данной группой был составлен отчет “Отмывание денег с помощью карусельной схемы уклонения от НДС”, в котором содержится большой объем информации о схемах легализации преступных доходов.

Для расследования преступлений, связанных с отмыванием преступными группировками “грязных” денег, было установлено несколько признаков совершения подобных операций:

1) “Структурирование” - разделение крупной финансовой операции на множество мелких, при этом используются не только банковские счета, но и почтовые отделения, магазины, ломбарды и др, в итоге они оказываются на конечном оффшорном счете.

2) Товары, продаваемые фирмой, резко меняются в течение короткого