Краткосрочное финансовое планирование на предприятии

3 ВНЕДРЕНИЕ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ НА ПРЕДПРИЯТИИ ООО «ВОСТОКПРОЕКТ»

3.1 Планирование и оценка перспективных показателей

       деятельности ООО «Востокпроект»

Одним из основных факторов, обусловивших неустойчивое финансовое состояние ООО «Востокпроект», явилось отсутствие систематического планирования деятельности. Предприятие работает по широкому спектру заказов, от строительства зданий до евроремонта помещений. Как правило, новый заказ поступал за 1-1,5 месяца до начала его осуществления. За это время предприятие проектировало работы, если в этом была необходимость, рассчитывало сметы затрат. Но такое планирование может быть только краткосрочным. Предприятие не считало для себя возможным осуществлять проекты на предстоящий более длительный период (полгода, год), соответственно, не составляло годовые сметы затрат. Поэтому и финансовое планирование не осуществлялось, ведь оно возможно только на основании хотя бы приблизительного представления о предстоящих доходах и расходах, притоках и оттоках денежных средств.

Конечно, отсутствие систематического производственного и финансового планирования обеспечивало определенную экономию времени на составление и расчет планов, но ухудшение финансового состояния предприятия ясно показало, что такая слабо упорядоченная деятельность не является эффективной. Дальнейшее пренебрежение планированием может привести предприятие к неконтролируемым убыткам.

Поэтому руководство предприятия приняло решение с 2017 г. внедрить систему финансового планирования. В основе финансового планирования лежит производственное планирование – т.е., составление смет затрат. Горизонт планирования – 2 года. При этом ООО «Востокпроект» планирует в 2016-2017 г.г. вести деятельность по следующим основным направлениям:

1) строительство 2- и 3-этажных деревянных домов по канадской каркасной технологии;

2) строительство 3-этажных домов из бруска и бревен;

3) строительство мансард;

4) ремонт мансард;

5) евроремонт 5-этажных домов под офисы.

Используя налаженные деловые контакты, предприятие, уже на 2016-2017 год приняло несколько кратко- и среднесрочных заказов. Причем, проекты, начатые в 2017 г., должны быть окончены в 2017 г., аналогично и в 2017 г. ООО «Востокпроект» приняло и планирует к осуществлению следующие заказы:

а) в 2016 г.:

1) строительство двух 2-этажных деревянных домов по канадской каркасной технологии;

2) строительство 3-этажного деревянного дома по канадской каркасной технологии;

3) строительство 3-этажного дома из бруска и бревен;

4) строительство пяти мансард;

5) евроремонт четырех 5-этажных помещений;

6) ремонт восьми мансард;

б) в 2017 г.:

1) строительство трех 2-этажных деревянных домов по канадской каркасной технологии;

2) строительство 3-этажного деревянного дома по канадской каркасной технологии;

3) строительство 3-этажного дома из бруска и бревен;

4) строительство семи мансард;

5) евроремонт восьми 5-этажных помещений;

6) ремонт одиннадцати мансард.

Таким образом, по большинству направлений деятельность предприятия в 2017 г. будет существенно расширена. Разумеется, принятый план деятельности не ограничивает предприятие в его деятельности, оно может и в течение 2016-2017 г.г. принимать новые заказы, которые сочтет нужными, равно как и отказываться от заказов, становящихся по тем или иным причинам невыгодными. Но на основе этого плана можно спрогнозировать производственные, а затем и финансовые показатели деятельности предприятия.

Исходя из опыта работы в прошлые годы, ООО «Востопроект» составило примерные сметы стоимости по различным видам заказов. В нижеследующих табл. 3.1-3.6 приведены укрупненные сметы стоимости, при этом затраты состоят из прямых (расходы на оплату труда + сырье и материалы) и накладных (все остальные затраты). Показатели на 2016 г. рассчитаны, как показатели 2017 г., умноженные на 1,05 (предполагаемый индекс инфляции в 2016 г.). Сметная прибыль рассчитана, исходя из устанавливаемой предприятием с 2016 г. нормы прибыли 30 %. Сметная стоимость вычисляется, как сумма затрат и сметной прибыли. Все договора на выполнение проектов по рассматриваемым направлениям подписаны заказчиками, т.е. их устраивает сметная стоимость.