Разработка предложений по совершенствованию управления дебиторской и кредиторской задолженностью ООО «Вита»

Разработка предложений по совершенствованию управления дебиторской и кредиторской задолженностью ООО «Вита»

Проведенный анализ выявил существующие и потенциальные проблемы управления дебиторской и кредиторской задолженностью, определил необходимость в эффективных технологиях и методах работы, чтобы адаптироваться к меняющейся рыночной ситуации, ожиданиям потребителей, законодательным требованиям, что необходимо для совершенствования деятельности ООО «Вита».

Для эффективного управления дебиторской задолженностью ООО «Вита» рекомендуется использовать метод АВС-анализа, с помощью которого можно проанализировать всех дебиторов по разным критериям.

Основой АВС-анализа является закон Парето-эффективности, согласно которому до 80 % дебиторской задолженности может относиться к 20 % должников. Т.е., только 20 % крупных клиентов обеспечивают до 80 % дебиторской задолженности предприятия.

Следуя принципам АВС-анализа, объекты делятся на три группы по выбранному критерию.

Распределение клиентов по группам осуществляется по следующему алгоритму:

• рассчитывается доля дебиторской задолженности по каждому клиенту в общей сумме дебиторской задолженности всех клиентов,
• затем клиенты распределяются по группам А, В, С в порядке убывания их доли в общей совокупной дебиторской задолженности предприятия.

Определим долю дебиторской задолженности по каждому дебитору в общей сумме дебиторской задолженности ООО «Вита», а также проведем ранжирование найденных значений в порядке убывания и разделим их на группы.

Ранжирование дебиторов ООО «Вита» по методу АВС-анализа за 2020 год представлено в таблице 12.

Таблица 12

Ранжирование дебиторов по методу АВС-анализа за 2020 год

Группа А занимает самую значительную долю. Анализ группы дебиторов позволил сделать вывод, что в группе А состоят в основном крупные компании. Клиенты группы А обеспечивают 74% общего оборота ООО «Вита» в 2020 году и их доля в дебиторской задолженности – 61%.  Клиентам группы А эффективно предоставление кредита, т.к. их доля в обороте превышает долю в совокупной дебиторской задолженности. Эти компании-дебиторы оказывают наибольшее влияние на результат финансовой деятельности ООО «Вита» и нужно постоянно контролировать их задолженность.

Для компаний-дебиторов из группы А можно применять следующие меры:

− регулярно оценивать достоверность прогноза платежей;

− ввести льготные условия взаимодействия (отсрочку платежа, предоставление скидок в зависимости от срока произведения платежа);

− ежедневно обновлять данные в базе данных;

− постоянно отслеживать объем заказов и регулярность взаимодействия;

− усовершенствовать методы воздействия на должников.

Для компаний-дебиторов из группы В можно применять эти же меры, но значительно реже.

Для управления компаниями-дебиторами из группы С можно применять:

− оценку клиента на предмет продолжения отношений;

− фиксацию информации о клиенте, периодический контроль состояния долга.

В дальнейшем, анализ дебиторской задолженности позволяет выявить тенденцию изменения взаимоотношений с клиентами. С этой целью применяют XYZ-анализ. Основная идея XYZ-анализа состоит в группировании объектов по однородности анализируемых параметров, другими словами – по коэффициенту вариации.

Ранжирование дебиторов ООО «Вита» по методу XYZ -анализа за 2020 год представлено в таблице 13.