Шпаргалка по "Налогам"

1. Классификация налогов; 

1. По уровню взимания:

Местные − устанавливаются нормативно-правовыми документами органами местного самоуправления.

Региональные- устанавливаются налоговым кодексом РФ и законами субъектов, обязательны к уплате на территории соответствующих субъектов.

Федеральные- устанавливаются налоговым кодексом и обязательны к уплате на всей территории РФ.

1. По субъектам уплаты: граждане, иностр граждане, лица без гражданства, иностр организации кот получили доход от Рф, иностр организации работающие через представительства.
2. По способу изъятия:

Прямые- взимаются с доходов, имущества физ и юр лиц, адресован конкретному лицу который уплачивает налог в бюджет(ндфл).

Косвенные- налог на товары, услуги в виде надбавки к цене( ндс, акцизы)

1. Мо методу исчисления:

Прогрессивные- ставка по которой растет с ростом величины объекта налогообложения.

Регрессивные- ставка падает с ростом величины объекта налогообложения. Пропорциональная- взимается по единой ставке.

1. По способу учета: налоги включ в себестоимость, в цену товара. Относимые на фин резул.
2. По объекту налогообложения: свой у каждого налога.

2. Понятие налога и его функции. Элементы налога 

Налог- обязательный платеж, взимаемый с юр и физ лиц в форме отчуждения денежных средств в целях обеспечения деят-ти государства.

Функции:

Фискальная-призвана повысить доходные поступления в бюджет государства.

Регулятивная- нужна чтоб привлечь больше инвестиций в экономику за счет предоставления различ налоговых льгот.

Социальная- необходима для защиты наименее обеспеченных слоев населения.

Объект налогообложения- любой объект имеющий стоимостную, колич или физич характеристику, с наличием которого законодательство связывает уплату налогов. Налоговая база- стоимостная, физическая, количественная характеристика объекта налогообложения.

Налоговый период- период времени, по окончанию которого определяется сумма налога, подлежащая к уплате.

Налоговая ставка- величина налоговых начислений на ед. измерения налоговой базы.

Налоговый агент- организация или физ лица, на которого в соот с НК возложена обязанность по уплате налогов.

3. Виды налогов 

Прямые, косвенные.

Федеральные, региональные, местные.

С физ лиц( ндфл, на имущество, транспортный), с юр лиц(ндс, на прибыль организаций).

4. Налоговая система РФ: состав налогов и принципы организации. 

Налоговая система РФ регулируется федеральным законом- НК РФ из 2х частей:

1)регулирует общие вопросы. Включает: виды налогов, основные понятия- налогоплательщик, налог, сбор, налог агент, правила контроля за уплатой.

2)С 21 главы. Все налоги, входящие в нал сис рф сгруппированные по уровню их подчинения. 1группа-федеральные, 2-региональные(Мск, Спб, Севастополь) 3-местные.

        •        Принцип определенности

Каждый налог должен быть установлен НК РФ и иметь все необходимые элементы.

        •        Принцип справедливости

Каждое юридическое или физическое лицо должно уплачивать налог, если оно признано плательщиком по нему.

        •        Принцип удобства

Каждый налогоплательщик должен знать о тех налогах и сборах, которые он обязан платить в определенные НК РФ сроки и порядке.

        •        Принцип экономии

Государство должно стремиться к сокращению затрат при взимании налогов и сборов с плательщиков.

        •        Принцип равенства

Все налогоплательщики несут одинаковую налоговую нагрузку в соответствии с налоговым законодательством РФ независимо от положения и социального статуса.

5. Нормативно-правовая база налогообложения 

Нормативно-правовая база налогообложения состоит из :

- Налоговый Кодекс РФ;

- Федеральные законы о налогах и сборах;

- Законы и иные нормативно-правовые акты о налогах и сборах субъектов РФ;