Способы оптимизации НДС

Алексеева А.С. ПсковГУ

Финансово-экономический факультет, 2 курс

Способы оптимизации НДС

Аннотация

Данная статья посвящена способам оптимизации налога на добавленную стоимость, вызывающим затруднения у многих предприятий и организаций. ᅚПроведенное ᅚисследование ᅚпозволяет ᅚутверждать, ᅚчто ᅚсущественный ᅚэффект ᅚот ᅚоптимизации ᅚналоговых ᅚплатежей ᅚможет ᅚбыть ᅚполучен ᅚтолько ᅚв ᅚслучае ᅚсовместных ᅚмероприятий, ᅚнаправленных ᅚкак ᅚна ᅚминимизацию ᅚплатежей ᅚсо ᅚстороны ᅚорганизацией ᅚв ᅚрамках ᅚдействующего ᅚзаконодательства, ᅚи ᅚгосударственных ᅚмер, ᅚнаправленных ᅚна ᅚоптимизацию ᅚсбора ᅚналогов ᅚи ᅚделающих ᅚневыгодным ᅚнеуплату ᅚналога.

Одним ᅚиз ᅚнаиболее ᅚсложных ᅚналогов ᅚдля ᅚоптимизации ᅚявляется ᅚналог ᅚна ᅚдобавленную ᅚстоимость. ᅚКак ᅚпоказывает ᅚстатистика, ᅚв ᅚнастоящее ᅚвремя ᅚпроисходит ᅚежегодное ᅚснижение ᅚпоступлений ᅚот ᅚданного ᅚналога ᅚв ᅚбюджет. ᅚПричина ᅚэтому ᅚ– ᅚсуществование ᅚналоговых ᅚсхем ᅚоптимизации ᅚНДС. ᅚГосударство ᅚпринимает ᅚзаконодательные ᅚмеры ᅚк ᅚнедобросовестным ᅚналогоплательщикам. ᅚИзменения, ᅚвнесенные ᅚв ᅚглаву ᅚ21 ᅚНК ᅚРФ, ᅚпозволили ᅚсократить ᅚналоговые ᅚсхемы ᅚоптимизации ᅚНДС. ᅚВместе ᅚс ᅚтем, ᅚроссийское ᅚналоговое ᅚзаконодательство ᅚпозволяет ᅚвоспользоваться ᅚдостаточным ᅚколичеством ᅚзаконных ᅚсхем ᅚи ᅚспособов ᅚвообще ᅚне ᅚплатить ᅚэтот ᅚналог, ᅚлибо ᅚплатить ᅚв ᅚуменьшенном ᅚразмере. ᅚДля ᅚбольшинства ᅚпредприятий ᅚи ᅚорганизаций ᅚвозможность ᅚвоспользоваться ᅚэтими ᅚналоговыми ᅚльготами ᅚвызывает ᅚзатруднения.

Планирование ᅚи ᅚоптимизация ᅚНДС ᅚ— ᅚнелёгкая ᅚзадача, ᅚно, ᅚкак ᅚпоказывает ᅚопыт, ᅚимеющая ᅚрешение. ᅚОрганизовать ᅚдеятельность ᅚпо ᅚснижению ᅚналоговых ᅚвыплат ᅚстараются ᅚмногие ᅚпредприятия ᅚили ᅚфизические ᅚлица. ᅚВ ᅚреальности, ᅚминимальные ᅚвыплаты ᅚне ᅚвсегда ᅚоказываются ᅚоптимальными. ᅚНапример, ᅚорганизация, ᅚвыделяющаяся ᅚсреди ᅚдругих ᅚслишком ᅚмаленькими ᅚвыплатами, ᅚнавлекает ᅚдополнительные ᅚпроверки, ᅚчто ᅚприводит ᅚк ᅚдополнительным ᅚиздержкам. ᅚПоэтому ᅚпредприятия ᅚвводят ᅚв ᅚсвою ᅚструктуру ᅚподразделение ᅚналогового ᅚменеджмента, ᅚкоторый ᅚне ᅚтолько ᅚсо ᅚвсех ᅚточек ᅚзрения ᅚрассматривает ᅚвозможность ᅚоптимизации ᅚбремени ᅚи ᅚструктуры ᅚналогов, ᅚно ᅚи ᅚосуществляет ᅚвыбор ᅚлучших ᅚвозможностей ᅚуправления ᅚфинансовыми ᅚресурсами ᅚпредприятия, ᅚа ᅚтакже ᅚобращение ᅚк ᅚвнешним ᅚисточникам ᅚфинансирования. ᅚНеобходимо ᅚотметить, ᅚчто ᅚтребуется ᅚпривести ᅚв ᅚсоответствие ᅚцели ᅚналогового ᅚпланирования ᅚс ᅚмиссией ᅚпредприятия, ᅚего ᅚстратегическими ᅚприоритетами. ᅚА ᅚглавное, ᅚпотребность ᅚв ᅚналоговом ᅚпланировании ᅚважно ᅚсоотносить ᅚс ᅚзатратами ᅚна ᅚего ᅚпроведение. ᅚВ ᅚсреднем, ᅚнеобходимость ᅚналогового ᅚпланирования ᅚаналитики ᅚхарактеризуют ᅚследующими ᅚцифрами: ᅚв ᅚслучае, ᅚесли ᅚдоля ᅚуплаченных ᅚпредприятием ᅚналогов ᅚне ᅚболее ᅚчетырёх ᅚпроцентов ᅚвыручки, ᅚто ᅚможно ᅚне ᅚдумать ᅚо ᅚдополнительной ᅚоптимизации ᅚи ᅚобеспечить ᅚточное ᅚи ᅚсвоевременное ᅚведение ᅚбухгалтерского ᅚи ᅚналогового ᅚучета ᅚи ᅚсдачи ᅚотчетности.

Для ᅚпредприятий, ᅚу ᅚкоторых ᅚпроцент ᅚуплаченных ᅚналогов ᅚот ᅚвыручки ᅚвыше ᅚчетырёх, ᅚи ᅚкоторые ᅚдумают ᅚо ᅚвозможностях ᅚснижения ᅚналоговых ᅚплатежей, ᅚсуществует ᅚтри ᅚпути: ᅚуклониться ᅚот ᅚуплаты ᅚналогов, ᅚпланировать ᅚналоговые ᅚвычеты и уйти от налогов законными способами.

Пе рвый путь, за ключа ющийся в уклоне нии от упла ты на логов, являе тся не за конным. Это случа й, при котором уме ньше ние на логовых обяза те льств по на логовым пла те жа м происходит созна