Налог на прибыль организаций

Содержание

1.Теоретическая часть...................................................................................3

2. Задание.......................................................................................................7

3.Практическая часть....................................................................................8

4.Список используемой литературы..........................................................13

Налог на прибыль организаций.

Налог на прибыль относится к группе федеральных налогов, которые обязательны к уплате на всей территории Российской Федерации. Это личный прямой налог, налог, у которого прибыль является не только объектом обложения, но и источником его уплаты.

Налогоплательщики, объект обложения и налоговая база.

Плательщиками налога признаются организации и предприятия, являющиеся по российскому законодательству юридическими лицами и имеющие прибыль от предпринимательской деятельности в России.

Кроме российских организаций, налогоплательщиками являются иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в Российской Федерации через постоянное представительство и (или) получающие доход от источников в РФ. Российская сторона, от которой иностранная организация получает доход, автоматически становятся налоговыми агентами( ст.246).

Объект-прибыль

Пвал.=Прп+Про+Пвр

где: Прп-прибыль от реализованной продукции

        Про-прибыль от реализации оборудования

        Пвр-прибыль от внереализационных расходов

Прп=     Д       -    Р (с учетом ограниченй)

          без НДС     без НДС

Р=   МР  +РОТ+ Ао + Пр (с учетом ограничений)

       без НДС                       без НДС

НБ= Д-Р-Убытки прошлых лет

Налог на прибыль= Налоговая база* Налоговая ставка

Прибыль от реализ.имущ-ва= Д от реализ.- Остат.стоим-ть - Доп.затраты на

                                             без НДС         имущ-ва             реализ.имущ-ва

Пвр = Двр -  Рвр

                 без НДС    без НДС  

Ставка налога на прибыль-20%.

Налоговая ставка по дивиденду, полученная от российских и иностранных организаций-9%.

НДС:

• налогоплательщики;
• объект;
• налоговая ставка.

НДС в бюджет= [pic 1]

Налог на имущество организации.

Налог на имущество организации относится к группе региональных налогов, т.к. устанавливается Налоговым кодексом РФ и законом субъекта РФ и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта. Источником уплаты налога является финансовый результат деятельности предприятия до исчисления налога на прибыль.

Налогоплательщики и объект обложения.

Налогоплательщиками признаются организации, имеющие имущество, признаваемое объектом налогообложения( ст.373).

Объектом налогообложения(ст.374) признается движимое и недвижимое имущество, которое учитывается на балансе предприятия в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета.

Налоговая база. Налоговый и отчетный периоды. Налоговая ставка и налоговые льготы.

Налоговая база( ст.375) определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом обложения. При этом имущество учитывается по остаточной стоимости, рассчитанной в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета, утвержденным в учетной политике организации.

Остаточная стоимость имущества равна:

Фо.с.= Фп.с.- [pic 2]

где Фп.с.- первоначальная стоимость основных средств

       АО- годовая сумма начисленной амортизации

      Тфакт- количество лет фактического использования основных средств.

Начисление амортизации объектов ОС производится одним из следующих способов:

• линейный;
• способ уменьшаемого остатка;
• способ списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования
• способ списания стоимости пропорционально объему продукции(объему работ)

Налоговый период. Отчетный период(ст.379).

Налоговым периодом признается календарный год.

Отчетными периодами признаются 1 квартал, полугодие, 9месяцев календарного года. Субъекты РФ в праве не устанавливать отчетные периоды.