Налог на прибыль организации
Автор: Mdamdamdax • Май 27, 2020 • Контрольная работа • 4,258 Слов (18 Страниц) • 385 Просмотры
1. Задание по теме «Налог на прибыль организации»
На основе исходных данных рассчитайте налог на прибыль организации за 2018 год. Учесть, что убытки прошлых лет составили 356800 рублей и сумма авансовых платежей за 2018 год – 450000 рублей. (для всех вариантов)
Таблица
Показатели | Значение показателя (10 вариант) |
1.Выручка от реализации продукции собственного производства (металлопрокат): - количество отгруженной продукции, т - цена реализации за 1 тонну с НДС, руб. | 600 6 700 |
2.Получены штрафы за нарушение договорных обязательств, руб. | 40 000 |
3.Получены основные средства в качестве вклада в уставный капитал, руб. | 234 000 |
4.За отчетный период поступило на склад материалов: 1 партия 2 000 кг по цене 120 руб./ кг 2 партия 1 500 кг по цене 123 руб./кг 3 партия 2 400 кг по цене 125 руб./кг Списано на производство (ФИФО) | 5 100 |
5.Расходы на оплату труда, руб. | 250 000 |
6. Первоначальная стоимость основных средств, руб. Срок полезного использования, лет | 765 000 6 |
7.Командировочные расходы Жилье -2 300 руб./сутки Проезд (авиабилет в обе стороны) – 10 800 руб. | 4 дня |
8.Представительские расходы, руб. | 38 900 |
9.Расходы на призы для рекламной компании, руб. | 37 900 |
Решение:
1) Определим выручку с НДС:
= 4 020 000 (руб.)[pic 1]
где Вндс – выручка с НДС; ВП – выпуск продукции; Ц – цена одной тонны.
2) Выделим НДС из выручки: = 613 220,34 (руб.)[pic 2]
где НДС – сумма налога на добавленную стоимость; Вндс – выручка с НДС.
3) Определим нетто-выручку: = 3 406 780 (руб.),[pic 3]
где В – выручка; Вндс – выручка с НДС; НДС – сумма налога на добавленную стоимость.
4) Определим, сколько материалов в стоимостном выражении было списано на производство: всего списано 5 100 кг, в т.ч.:
- из 1 партии: 2 000 кг по цене 120 руб./ кг, т.е. 240 000 руб.
- из 2 партии 1 500 кг по цене 123 руб./кг, т.е. 184 500 руб.
- из 3 партии 1 600 кг по цене 125 руб./кг, т.е. 200 000 руб.
Итого себестоимость (с НДС) составила: 240 000 + 184 500 + 200 000 = 624 500 руб.
5) Определим НДС в себестоимости: = 95 262,71 (руб.),[pic 4]
где НДС – сумма налога на добавленную стоимость; Сндс – себестоимость с НДС.
6) Определим себестоимость без НДС: = 529 237,29 (руб.),где С – себестоимость; Сндс – себестоимость с НДС; НДС – сумма налога на добавленную стоимость.[pic 5]
7) Обязательные взносы на социальное страхование составляют 30% от заработной платы:
= 75 000 (руб.),[pic 6]
где СС – обязательные взносы на социальное страхование; Зп – заработная плата.
8) Амортизационные отчисления определены линейным способом. Годовая норма амортизации: ,[pic 7]
где К – годовая норма амортизации; n – срок эксплуатации в годах.
9) Определим годовую сумму амортизации:
А = СП⋅К=765 000⋅ 16,67%=127 525,5 (руб.) ,
где А – годовая сумма амортизации; СП – первоначальная стоимость основных средств; К – годовая норма амортизации.
10) Расходы на командировку, принимаемые к вычету при расчете налога на прибыль, включают в себя суточные в размере не более 700 руб. за каждый день, стоимость жилья и стоимость авиабилетов в оба конца: ,[pic 8]
...