Налог на прибыль организации
Автор: Дмитрий Ганночка • Ноябрь 13, 2019 • Контрольная работа • 1,600 Слов (7 Страниц) • 868 Просмотры
1. Задание по теме «Налог на прибыль организации»
На основе исходных данных рассчитайте налог на прибыль организации за 2018 год. Учесть, что убытки прошлых лет составили 356800 рублей и сумма авансовых платежей за 2018 год – 450000 рублей. (для всех вариантов)
Показатели | 5 |
1.Выручка от реализации продукции собственного производства (металлопрокат): -количество отгруженной продукции, т - цена реализации за 1 тонну с НДС, руб. | 750 7200 |
2.Получены штрафы за нарушение договорных обязательств, руб. | 28000 |
3.Получены основные средства в качестве вклада в уставный капитал, руб. | 320000 |
4.За отчетный период поступило на склад материалов: 1 партия 2000 кг по цене 120 руб./ кг 2 партия 1500 кг по цене 123 руб./кг 3 партия 2400 кг по цене 125 руб./кг Списано на производство (ФИФО) | 3900 |
5.Расходы на оплату труда, руб. | 300000 |
6. Первоначальная стоимость основных средств, руб. Срок полезного использования, лет | 980000 10 |
7.Командировочные расходы Жилье -2300 руб./сутки Проезд (авиабилет в обе стороны) – 10800 руб. | 7 дня |
8.Представительские расходы, руб. | 36000 |
9.Расходы на призы для рекламной компании, руб. | 37800 |
Налог на прибыль юридические лица платят с доходов, уменьшенных на величину расходов.
Доход организации = Выручка от реализации продукции собственного производства
Расходы организации, которые учитываются при уплате налога на прибыль: поступление на склад материалов, оплата труда, амортизация, командировочные расходы, представительские расходы, реклама.
Расходы организации, которые не учитываются при уплате налога на прибыль (статья 207 НК РФ): штрафы, вклад в уставной капитал, авансовые платежи.
Рассчитаем начисление амортизации линейным методом:
А = С*К/12,
где А – размер годовых амортизационных отчислений;
С – первичная стоимость имущества;
К – норма амортизации;
норма амортизации определяется по формуле:
К = (1 : n )* 100%,
где К – годовая норма амортизации;
n – срок эксплуатации в годах.
К=(1/10)*100%=10%
А=980000*0,1=98000 руб.
Стоимость списанного материала согласно метода ФИФО рассчитывается следующим образом
2000*120+1500*123+400*125=474500руб.
Расходы:
474500+300000+98000+7*2300+10800+36000+37800=973200руб.
Так как доход считается без учета НДС, то он составит:
750*7200-0,18*7200*750=4428000
Тогда прибыль, с учетом убытков прошлых лет:
4428000-356800-973200=3098000руб.
Налог на прибыль составляет:
3098000*0,2=619600руб.
2. Задание по теме «Налог на добавленную стоимость»
На основе исходных данных рассчитайте налог на добавленную стоимость, подлежащий внесению в бюджет.
Показатели | |
1. Себестоимость оказанных услуг. - Норма прибыли, % - Ставка НДС, % | 2135400 37 18 |
2. Реализуется объект основных средств (все суммы с НДС 18%): - первоначальная стоимость | 169500 |
- износ на день продажи, % | 6 |
- цена реализации | 170400 |
3. За отчетный период поступили: А) Материалы: - Покупная стоимость (в т.ч. НДС 18%) Б) Топливо: - покупная стоимость (в т.ч. НДС 18%) В) Основные средства: - покупная стоимость (в т.ч. НДС 18%) | 978500 325400 245600 |
...