Система бюджетирования

Практическая работа 2

Тема: Система бюджетирования

Задание 1.

Производственная компания планирует бюджет продаж на 2021 г. При этом она оценивает следующие факторы, влияющие на объем продаж и выручку:

• сезонность;
• динамику рынка.

Данные о фактических продажах компании представлены в таблице 1.

Таблица 1. Бюджет продаж 2020 г.

Разработайте бюджет продаж компании на 2021 г. с учетом сезонности продаж и динамики рынка. Если известно, что коэффициент динамики рынка на реализуемую компанией продукцию составил 1,1.

Среднемесячное значение продаж за предыдущий 2020 г. будет рассчитано как сумма продаж за весь год, деленная на общее количество месяцев:

110847 тыс. руб. / 12 мес. = 9237,25 тыс. руб.

Рассчитываем коэффициенты сезонности по каждому месяцу. Для этого продажи за месяц делим на среднее значение.

Так, kсез для января равен 0,77 (7150 тыс. руб. / 9237,25 тыс. руб.).

Коэффициенты сезонности для остальных месяцев рассчитываются аналогично (результаты расчетов см. в табл. 1).

Сумма всех усредненных коэффициентов сезонности за 12 месяцев  равна 12.

Коэффициент изменения динамики рынка на реализуемую компанией продукцию составил 1,1.

Умножаем сумму  продаж на данный коэффициент и делим на общее количество месяцев, чтобы получить  план продаж на 2021 г.

110847*1,1=121932  тыс.руб. /12 мес.  =10160,975 тыс.руб.

Затем полученное значение умножаем на kсез, чтобы узнать сумму продаж для каждого месяца.

Так, для января сумма равна 7865 тыс.руб. (7150*1,1)

Аналогично рассчитываем и другие месяца (результаты расчетов см. в табл.2)

Таблица 2. Бюджет продаж 2021 г.

Задание 2. Предприятие производит две группы продукции А и В. Цена продаж (без НДС) в отчетном периоде

– Продукция А - 450 тыс.руб.

– Продукция В - 700 тыс.руб.

В планируемом периоде прогнозируется увеличение объема продаж на 10%. Цена продаж по группе товаров А увеличится на 5%, а товаров В на 7%.